Terörizmin Finansmanının Önlenmesi: 6415 Sayılı Kanun, MASAK Yükümlülükleri, Malvarlığının Dondurulması ve Başvuru Yolları

Terörizmin Finansmanının Önlenmesi Hangi Hukukî Yapıya Dayanır?

6415 sayılı Kanun ceza ve malvarlığı dondurma rejimini birlikte düzenler

6415 sayılı Kanun 16 Şubat 2013 tarihinde yürürlüğe girmiştir. Kanun, bir yandan terörizmin finansmanı suçunu tanımlarken diğer yandan Birleşmiş Milletler Güvenlik Konseyi kararları, yabancı devlet talepleri ve Türkiye’deki iç dondurma kararları bakımından malvarlığının dondurulması usullerini düzenler.

Kanunun 2020 yılındaki önemli değişiklikleri, eski makalelerde zaman zaman yazıldığı gibi bir “Cumhurbaşkanlığı kararnamesi” ile değil, 27 Aralık 2020 tarihli 7262 sayılı Kanun ile yapılmıştır. Bu değişiklikler özellikle Türkiye’de bulunan malvarlığının iç dondurma usulünü, Ankara ağır ceza mahkemesinin onayını, altı aylık gözden geçirmeyi ve kaldırma talebini ayrıntılandırmıştır.

5549 sayılı Kanun ve MASAK mevzuatı önleyici yükümlülükleri belirler

5549 sayılı Suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesi Hakkında Kanun ile bu Kanuna dayanan Tedbirler Yönetmeliği ve Uyum Programı Yönetmeliği; yükümlülerin müşteriyi tanıması, gerçek faydalanıcıyı belirlemesi, işlemleri izlemesi, şüpheli işlem bildiriminde bulunması, kayıtları muhafaza ve ibraz etmesi, bilgi ve belge vermesi ve belirli kurumlarda uyum programı kurması gibi önleyici yükümlülükleri düzenler.

Bu yükümlülüklerin amacı, yükümlünün ceza mahkemesi gibi suçluluk kararı vermesi değildir. Amaç; olağan işlem profiliyle bağdaşmayan, ekonomik veya hukukî amacı açıklanamayan ya da terörizmin finansmanı şüphesini destekleyen işlemlerin yetkili mali istihbarat birimi olan MASAK tarafından incelenmesini sağlamaktır.

3713 sayılı Kanun ile ceza muhakemesi hükümleri de uygulanır

6415 sayılı Kanunun 4. maddesi, 3713 sayılı Terörle Mücadele Kanununun soruşturma, kovuşturma ve infaza ilişkin hükümlerinin terörizmin finansmanı suçu bakımından da uygulanacağını düzenler. Kanunda ayrıca şirket yönetimi için kayyım tayini, iletişimin denetlenmesi, gizli soruşturmacı, teknik araçlarla izleme ve kontrollü teslimat gibi tedbirlerin uygulanabilmesine ilişkin özel hükümler bulunmaktadır.

Bu tedbirlerin her biri kendi kanunî şartlarına tabidir. Sırf bir finansal hareketin bulunması, bütün koruma tedbirlerinin kendiliğinden ve sınırsız biçimde uygulanabileceği anlamına gelmez.

2026 FATF değerlendirmesi güncel risk ve uyum gündemini göstermektedir

FATF’ın 23 Eylül 2026 tarihli Türkiye Karşılıklı Değerlendirme Raporu, Türkiye’nin mali istihbarat ve uluslararası iş birliği kapasitesini güçlendirdiğini; buna karşılık sınır ötesi risklerin, farklı terör örgütü ve ağlarına ilişkin finansman faaliyetlerinin, malvarlığının izlenmesi ve geri alınmasının daha da geliştirilmesi gerektiğini belirtmiştir.

Raporda terörizmin finansmanı suçuna ilişkin 5 numaralı Tavsiye ile terörizm ve terörizmin finansmanına yönelik hedefli mali yaptırımları düzenleyen 6 numaralı Tavsiye bakımından Türkiye “büyük ölçüde uyumlu” olarak değerlendirilmiştir. Bu teknik derecelendirme, belirli bir kişi veya işlem hakkında suçluluk kararı anlamına gelmez; ülke sisteminin normatif ve kurumsal yeterliliğine ilişkin uluslararası bir değerlendirmedir.

Fon, Malvarlığı ve Malvarlığının Dondurulması Ne Anlama Gelir?

Fon kavramı yalnız nakit paradan ibaret değildir

6415 sayılı Kanuna göre fon; para veya değeri parayla temsil edilebilen taşınır ya da taşınmaz, maddi veya gayrimaddi her türlü mal, hak ve alacak ile bunları temsil eden belgeleri kapsar.

Bu nedenle aşağıdaki değerler somut olayın özelliklerine göre fon niteliğinde olabilir:

• Nakit para ve banka mevduatı,
• Elektronik para ve kripto varlıklar,
• Taşınır ve taşınmaz mallar,
• Menkul kıymetler, paylar ve alacak hakları,
• Ticari mal, yakıt, erzak ve yaşam malzemeleri,
• Bir hizmetten veya malvarlığından yararlanma imkânı,
• Fonlardan elde edilen faiz, kâr payı, temettü ve diğer gelirler.

Yargıtay Ceza Genel Kurulu, maddi ve ekonomik değeri olan her şeyin fon kavramı içinde değerlendirilebileceğini; miktarın veya sağlama yönteminin suçun oluşumu bakımından tek başına belirleyici olmadığını kabul etmektedir.

Fonun hukukî kaynağı ile kullanım amacı birbirinden ayrıdır

Terörizmin finansmanı, yalnız suçtan elde edilmiş paranın aktarılmasını ifade etmez. Hukuka uygun bir ticari faaliyetten, maaştan, bağıştan veya başka meşru bir kaynaktan elde edilen değer de terör eylemlerinde veya terör örgütünün faaliyetlerinde kullanılmak amacıyla sağlanır ya da toplanırsa suçun konusunu oluşturabilir.

Bu yönüyle terörizmin finansmanı, suçtan kaynaklanan malvarlığı değerlerini aklama suçundan ayrılır. Aklama suçunda malvarlığının suçtan kaynaklanması önem taşırken, terörizmin finansmanında fonun kaynağından ziyade sağlama veya toplama amacı ile failin bilgisi ve iradesi belirleyicidir.

Malvarlığının dondurulması mülkiyetin devri değildir

Malvarlığının dondurulması; malvarlığının ortadan kaldırılmasını, tüketilmesini, dönüştürülmesini, transferini, devrini, temlikini ve diğer tasarruf işlemlerini önleyen bir tedbirdir. Dondurulan malvarlığının mülkiyeti kural olarak ilgili gerçek veya tüzel kişide kalır; ancak tasarruf yetkisi kanun ve MASAK izniyle sınırlandırılır.

Dondurma, elkoyma ve müsadere aynı işlem değildir

Bir malvarlığı hakkında önce dondurma, sonra ceza soruşturması kapsamında elkoyma veya yargılama sonunda müsadere gündeme gelebilir; ancak bu işlemler birbirinin otomatik sonucu değildir ve her biri ayrı kanunî koşullara tabidir.

6415 Sayılı Kanuna Göre Terörizmin Finansmanı Suçu

Suçun temel fiili fon sağlamak veya fon toplamaktır

6415 sayılı Kanunun 4. maddesine göre, Kanunun 3. maddesi kapsamındaki fiillerin gerçekleştirilmesinde tamamen veya kısmen kullanılmak amacıyla ya da kullanılacağını bilerek ve isteyerek, belirli bir fiille ilişkilendirilmeden dahi bir teröriste veya terör örgütüne fon sağlayan veya toplayan kişi cezalandırılır.

“Fon sağlama” mevcut bir ekonomik değerin teröriste, terör örgütüne veya bunların kullanım alanına sunulmasıdır. “Fon toplama” ise farklı kişilerden, kaynaklardan veya işlemlerden fonların bir araya getirilmesi, bir havuzda toplanması ya da bu amaçla organizasyon kurulması biçiminde ortaya çıkabilir.

Belirli bir terör eylemiyle bağlantı kurulması şart değildir

Kanun, fonun belirli bir saldırı, tarih, yer veya operasyonla ilişkilendirilmesini zorunlu tutmaz. Yargıtay Ceza Genel Kurulunun E.2017/692, K.2018/41 ve E.2017/691, K.2019/202 sayılı kararlarında, fonun teröriste veya terör örgütüne bilinçli şekilde sağlanmasının, diğer unsurlar da varsa belirli bir terör fiili gösterilmese dahi suç oluşturabileceği açıklanmıştır.

Bu kural, ispat yükünü ortadan kaldırmaz. Failin fonun terör amacıyla kullanılacağını bildiği ve bu sonucu istediği, somut olayın bütün delilleriyle ortaya konulmalıdır.

Fonun suçta fiilen kullanılması gerekmez

6415 sayılı Kanun m.4/3 açık biçimde, ceza verilebilmesi için fonun bir suçun işlenmesinde fiilen kullanılmış olmasının şart olmadığını düzenler. Suç, fonun gerekli amaç ve bilgiyle sağlanması veya toplanmasıyla tamamlanabilir.

Bununla birlikte fonun muhataba ulaşmaması, işlemin teşebbüs aşamasında kalması, aracının rolü veya paranın kolluk müdahalesiyle ele geçirilmesi; iştirak, teşebbüs ve cezanın bireyselleştirilmesi bakımından ayrıca incelenir.

Manevî unsur bilme ve istemedir

Terörizmin finansmanı suçu kasten işlenebilir. Failin:

• Fonun kime veya hangi yapıya aktarıldığını,
• Fonun terör örgütü, terörist veya Kanunun 3. maddesindeki fiillerle bağlantısını,
• Sağlama veya toplama eyleminin gerçek amacını

bilmesi ve istemesi gerekir.

Ticari ödeme, aile yardımı, borç iadesi, ücret, bağış veya sosyal destek görünümündeki bir işlemde, açıklamanın gerçek olup olmadığı; taraflar arasındaki ilişki, para hareketinin zamanı, tutarı, tekrar sıklığı, iletişim kayıtları ve diğer deliller birlikte değerlendirilmelidir.

Ceza ve ağırlaştırıcı nedenler

Temel suçun cezası beş yıldan on yıla kadar hapistir. Fiilin kamu görevinin sağladığı nüfuz kötüye kullanılarak işlenmesi hâlinde ceza artırılır. Suçun tüzel kişinin faaliyeti çerçevesinde işlenmesi hâlinde tüzel kişilere özgü güvenlik tedbirleri gündeme gelir.

Örgüt kurucusu, yöneticisi veya üyesinin aynı fiili işlemesi hâlinde, örgüt suçundan verilecek cezada Kanunda öngörülen artırım uygulanabilir. Birden fazla suç tipinin aynı olayda tartışılması hâlinde özel norm, görünüşte içtima ve gerçek içtima kuralları somut eyleme göre değerlendirilir.

Terörizmin Finansmanı, Örgüte Yardım ve Örgüt Üyeliği Nasıl Ayrılır?

Tek bir finansal hareket otomatik olarak örgüt üyeliği değildir

Bir kişinin terör örgütüne fon sağlaması veya para aktarımına aracılık etmesi, somut olayda terörizmin finansmanı veya örgüte yardım suçunu gündeme getirebilir. Ancak örgüt üyeliği için hiyerarşik yapıya dâhil olma, organik bağ ve eylemlerin süreklilik, çeşitlilik ve yoğunluğu gibi ayrıca değerlendirilmesi gereken ölçütler vardır.

Yargıtay 3. Ceza Dairesinin E.2023/23100, K.2024/4030 sayılı kararında, belirli kişilerin yakınlarına para dağıtma ve ulaşım sağlama eylemleri, hiyerarşik yapıya dâhil olmayı gösteren yeterli süreklilik ve yoğunluk bulunmadığında örgüt üyeliği yerine yardım kapsamında tartışılmıştır.

Süreklilik, çeşitlilik ve yoğunluk suç vasfını değiştirebilir

Fon sağlama veya toplama faaliyetinin örgütsel görev biçiminde, sistematik, farklı yöntemlerle ve devamlı yürütülmesi hâlinde, failin örgüt içindeki konumu ayrıca araştırılır. Yargıtay 3. Ceza Dairesinin E.2024/20179, K.2025/14302 sayılı kararında örgütün belirlediği kişilere kimliği gizleyecek yöntemlerle sistematik para aktarımı ve örgütsel kodlama, üyelik değerlendirmesinde dikkate alınmıştır.

Erzak ve yaşam malzemeleri de fon olabilir

Fon kavramı yalnız banka transferi değildir. Terör örgütü mensuplarına bilerek yiyecek, barınma, yakıt, giyecek veya yaşam malzemesi temin edilmesi de ekonomik değer taşıdığı ölçüde finansman suçunun konusu olabilir.

Ceza Genel Kurulunun E.2017/692, K.2018/41 sayılı kararı, miktarın ve sağlama yönteminin tek başına belirleyici olmadığını; ancak eylemin yoğunluk ve sürekliliğinin örgüt üyeliği bakımından ayrıca önem taşıyabileceğini vurgulamaktadır.

Hukuka uygun görünen banka işlemi tek başına mahkûmiyet için yeterli değildir

Banka hesabı kullanılması, belirli bir bankada hesap bulunması veya bir kişiye para gönderilmesi tek başına terörizmin finansmanı kastını ispatlamaz. Yargıtay 3. Ceza Dairesinin E.2021/8577, K.2023/2074; E.2021/1859, K.2022/6630; E.2022/6156, K.2024/12410 ve E.2022/8833, K.2024/13433 sayılı kararlarında, işlemin örgütsel talimatla ve yardım kastıyla yapıldığına ilişkin kesin ve inandırıcı delil bulunmaması hâlinde şüphenin sanık lehine değerlendirilmesi gerektiği kabul edilmiştir.

Dolayısıyla finansal hareketin varlığı kadar, işlemin gerçek ekonomik nedeni ve failin bilgisi de araştırılmalıdır.

Terörizmin Finansmanı Soruşturmasında Deliller Nasıl Değerlendirilir?

Banka ve finansal işlem kayıtları

Banka hesap hareketleri, transfer mesajları, gönderici ve alıcı bilgileri, işlem açıklamaları, nakit çekim ve yatırma örüntüleri, kripto varlık transferleri ve aracı hesaplar soruşturmanın temel teknik verileri arasında yer alabilir.

Yargıtay 3. Ceza Dairesinin E.2021/11401, K.2022/720 sayılı kararında banka hareketlerinin getirtilip incelenmesi, eylemin fon sağlama veya toplama niteliğinde olup olmadığının belirlenmesi ve sonuca göre 6415 sayılı Kanun ile iştirak hükümlerinin değerlendirilmesi gerektiği belirtilmiştir.

MASAK analiz ve inceleme raporları

MASAK; farklı kurum ve yükümlülerden gelen bilgileri bir araya getirerek mali analiz, bağlantı ve işlem örüntüsü değerlendirmesi yapabilir. Bu raporlar soruşturma bakımından önemli olmakla birlikte, ceza mahkemesinin bütün delilleri doğrudan ve birlikte değerlendirme görevini ortadan kaldırmaz.

Raporda belirtilen ilişki veya şüphe:

• Asıl banka kayıtları,
• Şirket ve ticaret sicili belgeleri,
• Gerçek faydalanıcı bilgileri,
• İletişim kayıtları,
• Dijital inceleme sonuçları,
• Tanık ve sanık beyanları,
• Mal veya hizmet teslimini gösteren belgeler

ile karşılaştırılmalıdır.

Dijital kayıtların elde edilişi ve hükme esas alınabilirliği

Telefon, bilgisayar, mesajlaşma uygulaması veya diğer dijital kayıtların dosyaya alınmasında el koyma ve inceleme kararları, kopyalama usulü, imaj alma, tutanaklar, teknik bütünlük, kayıtların kişiye aidiyeti ve duruşmada tartışılması önemlidir.

Yalnız ekran görüntüsü veya bağlamı belirsiz mesaj parçasıyla failin finansman kastı sonucuna varılması güvenli değildir. Yazışmanın tamamı, taraflar arasındaki ilişki ve finansal hareketle zaman bağlantısı araştırılmalıdır.

Savunma bakımından denetlenmesi gereken başlıca hususlar

• İşlemin gerçek ticari, ailevi veya sosyal nedeni,
• Gönderici ile alıcı arasındaki hukukî ilişki,
• Fatura, sözleşme, teslim belgesi veya borç kaydı,
• Hesabı fiilen kullanan kişi,
• İşlem açıklamasının gerçek içerikle uyumu,
• Aynı dönemdeki diğer hesap hareketleri,
• Örgütsel talimat veya iletişim iddiasının somut dayanağı,
• Tanık anlatımlarındaki çelişkiler,
• MASAK raporunun dayandığı ham kayıtlar,
• Lehe belgelerin değerlendirilip değerlendirilmediği.

Ceza yargılamasında ispat yükü sanığa çevrilemez. Savunmanın belge sunması önemli olmakla birlikte, mahkûmiyet için suçun maddi ve manevi unsurları iddia makamınca her türlü şüpheden uzak biçimde ispatlanmalıdır.

MASAK Yükümlülükleri Nelerdir?

Yükümlüler kimlerdir?

5549 sayılı Kanun ve Tedbirler Yönetmeliği; bankalar, finansal kuruluşlar, ödeme ve elektronik para kuruluşları, kripto varlık hizmet sağlayıcılar, sigorta ve sermaye piyasası kurumları yanında belirli finansal olmayan iş ve meslek gruplarını da yükümlü kapsamına alır.

Yükümlülüklerin kapsamı herkes için aynı değildir. Sektör, işlem türü, sürekli iş ilişkisi, risk düzeyi, kurumun büyüklüğü ve özel düzenlemeler dikkate alınır.

Müşterinin tanınması ve gerçek faydalanıcının belirlenmesi

Yükümlülerin yalnız kimlik belgesi fotokopisi alması yeterli değildir. Müşterinin tanınması sistemi genel olarak:

• Kimlik bilgilerinin alınması ve doğrulanması,
• Başkası hesabına hareket edilip edilmediğinin anlaşılması,
• Tüzel kişinin ortaklık ve kontrol yapısının incelenmesi,
• Gerçek faydalanıcının belirlenmesi,
• İş ilişkisinin amacı ve niteliğinin anlaşılması,
• İşlem ve müşteri profilinin sürekli izlenmesi,
• Yüksek riskli durumlarda sıkılaştırılmış tedbir uygulanması

unsurlarını kapsar.

Kimlik tespiti, müşteri kabulünün sonunda tamamlanacak bir formalite değil; iş ilişkisi kurulmadan veya işlem gerçekleştirilmeden önce yerine getirilmesi gereken temel bir yükümlülüktür.

7 Ekim 2026 tarihli güncel parasal eşikler

7 Ekim 2026 tarihli ve 33393 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan 11845 sayılı Cumhurbaşkanı Kararıyla Tedbirler Yönetmeliğindeki parasal sınırlar güncellenmiştir:

Bu sınırlar, sürekli iş ilişkisi kurulması, şüpheli işlem bildirimi gerektiren durum bulunması veya daha önce alınan kimlik bilgilerinin doğruluğundan şüphe edilmesi hâllerini ortadan kaldırmaz. Bu durumlarda tutara bakılmaksızın kimlik tespiti ve gerekli kontroller yapılır.

Parasal sınırlar değişebildiğinden, işlem tarihinde yürürlükte olan metin ayrıca kontrol edilmelidir.

Şüpheli işlem bildirimi

Yükümlü nezdinde veya yükümlü aracılığıyla yapılan ya da yapılmaya teşebbüs edilen bir işlemin malvarlığının yasa dışı yollardan elde edildiğine veya yasa dışı amaçlarla kullanıldığına, bu kapsamda terör örgütleri ya da teröristlerce kullanıldığına veya bunlarla bağlantılı olduğuna dair bilgi, şüphe veya şüpheyi gerektirecek husus bulunması hâlinde MASAK’a şüpheli işlem bildirimi yapılır.

Şüpheli işlem bildirimi için parasal alt sınır yoktur. İşlemin tamamlanmış olması da şart değildir.

Bildirimin ifşa edilmemesi

Yükümlü, şüpheli işlem bildirimi yapıldığını veya yapılacağını işleme taraf olan kişiye ya da yetkisiz üçüncü kişilere açıklayamaz. Bu “ifşa etmeme” yükümlülüğü, soruşturmanın ve mali analizin etkisizleştirilmesini önlemeyi amaçlar.

Kurum içinde bilgiye erişim, görevi gereği bilmesi gereken kişilerle ve yetkilendirilmiş uyum birimiyle sınırlandırılmalıdır.

İşlemlerin ertelenmesi

İşleme konu malvarlığının aklama veya terörizmin finansmanı suçuyla ilişkili olduğuna dair şüpheyi destekleyen belge veya ciddi emare bulunması hâlinde, yükümlü tarafından bildirimle birlikte işlemin ertelenmesi talep edilebilir. Yetkili karar üzerine işlem yedi iş gününe kadar askıya alınabilir veya gerçekleştirilmesine izin verilmeyebilir.

İşlemin ertelenmesi, kalıcı müsadere veya kesin suçluluk kararı değildir. Süre içinde adli veya idari makamların gerekli işlemleri yapabilmesi için geçici koruma sağlar.

Muhafaza, ibraz ve bilgi verme

Yükümlüler, mevzuatta öngörülen belge ve kayıtları belirlenen süre boyunca muhafaza etmek ve MASAK ya da yetkili denetim elemanlarınca istendiğinde ibraz etmek zorundadır. Elektronik kayıtlar, işlem mesajları, müşteri tanıma belgeleri ve uyum kayıtları güvenilir, erişilebilir ve değişiklik geçmişi izlenebilir biçimde tutulmalıdır.

Uyum programı

Uyum Programı Yönetmeliği kapsamındaki kurumların, faaliyetlerinin büyüklüğü ve niteliğine göre aşağıdaki bileşenleri içeren bir uyum programı kurması gerekir:

• Kurum politikası ve prosedürleri,
• Risk yönetimi,
• İzleme ve kontrol,
• Uyum görevlisi ve uyum birimi,
• Eğitim,
• İç denetim,
• Bilgi sistemleri ve yaptırım listesi taraması,
• Yönetim organının gözetim ve sorumluluğu.

Uyum programının kâğıt üzerinde bulunması yeterli değildir. Müşteri kabulü, işlem izleme, yaptırım listesi eşleşmesi, alarm kapatma gerekçeleri ve bildirim kararları uygulamada denetlenebilir olmalıdır.

Serbest avukatlar bakımından sınırlı yükümlülük

Serbest avukatlar bütün mesleki faaliyetleri bakımından genel ve sınırsız biçimde MASAK yükümlüsü değildir. 2024 tarihli kanun değişikliği sonrasında yükümlülük; taşınmaz ve sınırlı ayni hak işlemleri, şirket-vakıf-dernek kurulması, idaresi, devri ve tasfiyesi, hesap ve varlık yönetimi gibi Kanunda sayılan belirli finansal işlemlerle sınırlıdır.

Avukatlık Kanunu m.35 kapsamındaki faaliyetler, alternatif uyuşmazlık çözüm yolları sırasında edinilen bilgiler, savunma ve hukukî dinlenilme hakkı ile Avukatlık Kanunu m.36’daki sır saklama yükümlülüğüne ilişkin istisnalar ayrıca korunmuştur. Bu nedenle avukatın somut faaliyetinin yükümlülük kapsamına girip girmediği işlem bazında değerlendirilmelidir.

Şüpheli İşlem Bildirimi Suç İsnadı Anlamına Gelir mi?

Hayır. Şüpheli işlem bildirimi, bildirime konu kişinin suç işlediğinin kabulü veya kamuya açıklanabilir bir suçlama değildir. Bildirim, mali istihbarat biriminin işlemi diğer verilerle birlikte incelemesine imkân veren önleyici bir mekanizmadır.

Şüphenin kaynağı aşağıdaki gibi işlem özellikleri olabilir:

• Müşterinin bilinen gelir ve faaliyet profiliyle açıklanamayan işlem,
• Ekonomik veya hukukî amacı anlaşılamayan karmaşık transfer zinciri,
• Gerçek faydalanıcının gizlenmesi,
• Yaptırım listelerindeki kişilerle potansiyel eşleşme,
• Riskli bölge, ağ veya alternatif değer transfer sistemiyle bağlantı,
• İşlemin bölünmesi ya da başkaları adına hesap kullanılması,
• Olağan ticari belge ve açıklamalarla doğrulanamayan para hareketi.

Bu göstergeler otomatik suçluluk sonucu doğurmaz. Yükümlü, risk temelli değerlendirme yapmalı; MASAK ve adli makamlar ise şüpheyi somut delillerle test etmelidir.

MASAK’ın 11 Eylül 2026 tarihinde yayımladığı Hawala ve Benzeri Alternatif Değer Transfer Sistemleri Rehberi, kayıt dışı veya alternatif değer transfer yöntemlerinin aklama ve terörizmin finansmanı riskleri bakımından güncel olarak izlenmesi gerektiğini göstermektedir.

Malvarlığının Dondurulması Kararı Hangi Yollarla Verilebilir?

6415 sayılı Kanun üç temel dondurma rejimi kurar:

Kararın hangi maddeye dayandığı belirlenmeden “itiraz” veya “dava” başlığı altında tek bir yol önerilmesi hatalı olabilir.

Türkiye’de İç Dondurma Kararı Nasıl Alınır?

Makul sebepler ve kesinleşmiş terör örgütü kararı

6415 m.7/3’e göre, 5 ve 6. maddelerdeki rejimler dışında, mahkemelerce terör örgütü olduğuna kesin olarak karar verilmiş bir yapı bakımından 3 ve 4. madde kapsamındaki fiillerin gerçekleştirildiğine ilişkin makul sebeplerin varlığı aranır.

“Makul sebepler”, ceza mahkûmiyeti için gereken her türlü şüpheden uzak kesin ispatla aynı değildir. Buna karşılık soyut istihbarat, genel kanaat veya gerekçesiz listeleme de tek başına yeterli olmamalıdır. Kararın dayandığı mali hareketler, kişi ve kuruluş bağlantıları ile somut veriler denetlenebilir biçimde ortaya konulmalıdır.

Komisyon önerisi ve iki bakanın ortak kararı

Mali araştırmayı MASAK yürütür. Değerlendirme Komisyonu, bilgi ve belgeleri inceleyerek önerisini Hazine ve Maliye Bakanı ile İçişleri Bakanına sunar. Türkiye’deki malvarlığının dondurulmasına iki bakan birlikte karar verebilir.

Kırk sekiz saat içinde mahkeme onayı

İç dondurma kararı derhâl uygulanır ve kırk sekiz saat içinde Hâkimler ve Savcılar Kurulu tarafından belirlenen Ankara ağır ceza mahkemesinin onayına sunulur. Mahkeme, makul sebeplerin varlığını inceleyerek beş gün içinde kararın devamına veya kaldırılmasına karar verir.

Bu onay, yalnız biçimsel bir kayıt işlemi olarak görülmemelidir. Kararın muhatabı, mali araştırmanın kişiselleştirilmiş ve somut dayanaklarının gerçekten mevcut olup olmadığını tartışabilmelidir.

Altı aylık dönemlerde yeniden değerlendirme

Değerlendirme Komisyonu, iç dondurma kararının Resmî Gazete’de yayımlanmasından itibaren en geç altışar aylık dönemlerle makul sebeplerin devam edip etmediğini değerlendirir ve önerisini ilgili bakanlara sunar.

Bu düzenleme, dondurma tedbirinin bir kez verildikten sonra süresiz ve denetimsiz biçimde devam etmemesi için önemlidir. Her değerlendirmede güncel soruşturma ve yargılama durumu, yeni deliller ve önceki sebeplerin devam edip etmediği incelenmelidir.

Dondurma Kararı Nasıl Tebliğ Edilir ve Hangi Sonuçları Doğurur?

Resmî Gazete yayımı tebliğ sayılır

6415 sayılı Kanuna göre dondurma ve kaldırma kararları Resmî Gazete’de yayımlanır. Karar, yayım tarihinde ilgili kişi ve kuruluşa tebliğ edilmiş sayılır.

Bu nedenle ilgilinin kararı fiilen daha sonra öğrenmiş olması, her durumda sürelerin daha sonra başlayacağı anlamına gelmeyebilir. Resmî Gazete yayım tarihi derhal kontrol edilmelidir.

Kararda bulunması gereken bilgiler

Kararda:

• Kararın kimin hakkında verildiği,
• Sebepleri,
• Kapsamı,
• Süresi,
• Başvurulabilecek kanun yolları,
• Başvuru süresi

yer almalıdır.

Kimlik bilgilerindeki eksiklik, isim benzerliği veya şirket bağlantısının yanlış kurulması hâlinde, kararın doğru kişiye uygulanıp uygulanmadığı ayrıca incelenir.

Otuz günlük malvarlığı, alacak ve borç bildirimi

Hakkında dondurma kararı verilenler; alacaklarını, borçlarını ve diğer malvarlığı değerlerini dayanaklarıyla birlikte, kararın Resmî Gazete’de yayımlanmasından itibaren en geç otuz gün içinde MASAK’a bildirmelidir.

Bu kişilerden alacaklı veya borçlu olan gerçek ve tüzel kişilerin de alacak ya da borcun miktarını ve dayanağını aynı süre içinde bildirme yükümlülüğü doğabilir.

Karara aykırı işlemler hükümsüzdür

Dondurma kararına aykırı devir, temlik, transfer veya diğer tasarruf işlemleri hükümsüzdür. Türk Medeni Kanunundaki iyiniyetin korunmasına ilişkin hükümler saklıdır.

Bu nedenle kararın yalnız muhatabı değil; bankalar, şirketler, ortaklar, alacaklılar, borçlular ve taşınmaz devrinde görev alan kurumlar da kararın kapsamını doğru uygulamalıdır.

Malvarlığındaki artışlar da tedbire tabidir

Dondurulan mevduattan doğan faiz, kâr payı, temettü, kira geliri ve diğer artışlar da kural olarak dondurma kapsamına girer. Üçüncü kişilere ait olduğu ileri sürülen değerler bakımından mülkiyet ve hak sahipliği belgeleriyle ayrı başvuru yapılması gerekebilir.

Dondurulan Malvarlığı Nasıl Yönetilir?

Mülkiyet ilgili kişide kalır, yönetim MASAK iznine bağlanabilir

Dondurulan malvarlığı, mülkiyet ilgili kişide kalmak üzere Kanun ve Yönetmelikteki esaslar çerçevesinde MASAK’ın izniyle yönetilir. İzin verilmeyen devir, tüketim, dönüştürme, transfer ve benzeri tasarruflar yapılamaz.

Asgari geçim ve işletmenin devamı için izin istenebilir

MASAK; malvarlığı dondurulan gerçek kişinin ve bakmakla yükümlü olduğu yakınlarının asgari geçimi ile ticari işletmenin veya tüzel kişinin faaliyetini sürdürebilmesi için belirli işlemlere izin verebilir.

İzin talebinde:

• Giderin niteliği ve zorunluluğu,
• Tutar ve ödeme tarihi,
• Alacaklı veya hizmet sağlayıcı,
• Sözleşme, bordro, fatura ve banka bilgileri,
• İşletmenin devamı bakımından gereklilik,
• Alternatif kaynağın bulunup bulunmadığı

belgelenmelidir.

Vergi, resim, harç, kira ve sosyal güvenlik primi gibi zorunlu ödemeler bakımından Kanundaki özel hükümler ayrıca uygulanır. MASAK’ın gerekli gördüğü işlemleri izne bağlama yetkisi bulunduğundan, ödeme öncesi güncel uygulama kontrol edilmelidir.

İsim benzerliği ve hatalı eşleşme

Yaptırım veya dondurma listesindeki kişiyle aynı adı taşımak, tek başına listedeki kişi olmak anlamına gelmez. Doğum tarihi ve yeri, vatandaşlık, kimlik veya pasaport numarası, bilinen diğer adlar, adres, ortaklık ve şirket bilgileri karşılaştırılmalıdır.

İsim benzerliği veya eksik kimlik bilgisi nedeniyle hatalı uygulama varsa MASAK’a gerekçeli ve belgeli düzeltme başvurusu yapılmalıdır. Başvuruda yalnız isim farklılığı değil, ayırt edici bütün kimlik ve ticaret sicili verileri sunulmalıdır.

Malvarlığının Dondurulmasına Karşı Hangi Başvuru Yolu Kullanılır?

İç dondurma kararında özel adli yol uygulanır

6415 m.7/3 kapsamında Hazine ve Maliye Bakanı ile İçişleri Bakanının ortak kararıyla verilen iç dondurma işlemi, kırk sekiz saat içinde Ankara ağır ceza mahkemesinin onayına sunulur. Mahkemenin kararına karşı CMK hükümlerine göre itiraz edilebilir.

Danıştay 10. Dairesinin 06.05.2025 tarihli E.2021/3326, K.2025/2381 sayılı kararında, Kanunun özel olarak Ankara ağır ceza mahkemesi incelemesini ve CMK itirazını düzenlediği gerekçesiyle, iç dondurma uygulama işlemine karşı uyuşmazlığın adli yargıda görülmesi gerektiği kabul edilmiştir.

Bu güncel yaklaşım nedeniyle eski kaynaklardaki “iç dondurma kararına hem CMK itirazı hem de Danıştay’da iptal davası aynı şekilde açılır” biçimindeki genelleme güvenli değildir.

CMK itiraz süresi iki haftadır

CMK m.268’deki genel itiraz süresi, 1 Haziran 2024 ve sonrasında verilen kararlar bakımından ilgilinin kararı öğrendiği günden itibaren iki haftadır. Kararda özel süre veya farklı bir usul gösterilmişse ayrıca değerlendirilmelidir.

Başvuru, kararı veren mercie sunulur; merci itirazı yerinde görmezse incelemeye yetkili makama gönderir.

Komisyona kaldırma talebi yapılabilir

İlgililer, iç dondurma kararının kaldırılması için Değerlendirme Komisyonuna başvurabilir. Komisyon önerisini ilgili bakanlara sunar. Talep yerinde görülmezse dosya karar verilmek üzere ilgili Ankara ağır ceza mahkemesine gönderilir.

Danıştay 10. Dairesinin E.2021/3311, K.2025/2803 sayılı kararında da bu yeniden değerlendirme ve kaldırma başvurusunun mevcut olduğu belirtilmiştir.

Kaldırma talebi için:

• İlk karara dayanak olguların ortadan kalkması,
• Ceza soruşturması veya yargılamasındaki gelişmeler,
• Hatalı kişi veya şirket eşleştirmesi,
• Finansal işlemlerin meşru kaynağı ve amacı,
• Orantısızlık,
• Üçüncü kişilerin hakları

somut belgelerle açıklanmalıdır.

BMGK ve yabancı devlet talebine dayalı kararların yolu farklıdır

6415 m.5 veya m.6 kapsamında Cumhurbaşkanı kararıyla uygulanan dondurma işlemleri, iç dondurma kararından farklı bir usule dayanır. Yabancı devlet talebi, BMGK listeleme mekanizması, uluslararası listeden çıkarma yolu ve idarî yargı birlikte değerlendirilebilir.

Danıştay İdari Dava Daireleri Kurulunun 08.05.2024 tarihli E.2023/2446, K.2024/1003 sayılı kararı, yabancı talep ve Cumhurbaşkanı kararı çerçevesindeki somut araştırma ile değerlendirme süreçlerinin yargısal denetime konu olduğunu göstermektedir.

Bu nedenle karar metni ve dayanak madde görülmeden görevli merci ve süre hakkında kesin genelleme yapılmamalıdır.

İdarî dava süresi ve yürütmenin durdurulması

İdarî nitelikteki ve özel adli yola tabi olmayan dondurma kararlarında, özel süre yoksa İYUK m.7’deki genel altmış günlük dava süresi gündeme gelebilir. Resmî Gazete yayımının tebliğ sayılması nedeniyle süre hesabı özellikle önemlidir.

İptal davası açılması, işlemi kendiliğinden durdurmaz. Açık hukuka aykırılık ile telafisi güç veya imkânsız zarar koşulları birlikte ortaya konularak yürütmenin durdurulması talep edilebilir.

Mülkiyet Hakkı ve Ölçülülük Nasıl Korunur?

Malvarlığının dondurulması, mülkiyet hakkına ağır müdahaledir. Tedbirin terörizmin finansmanının engellenmesi gibi meşru bir amacı bulunmakla birlikte:

• Kanunî dayanağının açık olması,
• Doğru kişi ve malvarlığına uygulanması,
• Makul sebeplerin somutlaştırılması,
• Kapsamın gerekli olanla sınırlı tutulması,
• Düzenli ve etkili biçimde gözden geçirilmesi,
• Geçim ve işletme faaliyetleri için uygun izin mekanizmasının işletilmesi,
• Etkili itiraz ve yargısal denetim sağlanması

gerekir.

Anayasa Mahkemesinin uzun süre devam eden elkoyma tedbirlerine ilişkin kararlarında, kapsam ve süre bakımından orantısız müdahalenin mülkiyet hakkını ihlal edebileceği kabul edilmektedir. Bu kararlar doğrudan 6415 sayılı Kanundaki bütün dondurma rejimlerini konu almamakla birlikte, malvarlığı tedbirlerinde ivedilik, özen, gerekçe ve ölçülülük bakımından yol göstericidir.

Kurumlar İçin Terörizmin Finansmanı Uyum Yol Haritası

Özellikle finansal kuruluşlar ve kripto varlık hizmet sağlayıcılar, yaptırım listesi eşleşmelerini gerçek faydalanıcı, bağlantılı hesap, cüzdan adresi ve işlem zinciri verileriyle birlikte ele almalıdır. Finansal olmayan yükümlüler ise kendi sektörlerinin risklerini küçümsememeli ve genel bankacılık senaryolarını mekanik biçimde kopyalamamalıdır.

Hesap Blokesi, Dondurma Kararı veya Soruşturma Öğrenildiğinde Ne Yapılmalıdır?

İşlemin hukukî dayanağını tespit edin

Banka iç kontrol blokesi, MASAK’ın işlem erteleme kararı, savcılık veya mahkeme elkoyması ve 6415 sayılı Kanuna göre malvarlığı dondurulması birbirinden farklıdır. Kurumdan veya karar merciinden işlemin tarih, sayı ve hukukî dayanağı istenmelidir.

Süreleri aynı gün hesaplayın

Resmî Gazete yayımı tebliğ sayılabilir; mahkeme kararına itiraz süresi iki hafta olabilir; idarî işlemde altmış günlük genel dava süresi gündeme gelebilir. Kaldırma talebi veya kurum başvurusu, her durumda diğer süreleri kendiliğinden durdurmaz.

Belgeleri koruyun

• Banka hesap ekstreleri ve transfer mesajları,
• Fatura ve sözleşmeler,
• Mal veya hizmet teslim belgeleri,
• Şirket karar ve muhasebe kayıtları,
• Vergi ve sosyal güvenlik belgeleri,
• İletişim kayıtları,
• Kripto cüzdan ve işlem kayıtları,
• Gerçek faydalanıcı ve ortaklık belgeleri,
• Resmî karar ve tebligatlar

değiştirilmeden ve tarih bilgileri korunarak toplanmalıdır.

İşlem haritası hazırlayın

Para hareketleri kronolojik bir tabloya dönüştürülmeli; her işlemin göndericisi, alıcısı, tutarı, açıklaması, hukukî nedeni ve dayanak belgesi eşleştirilmelidir. Savunma yalnız genel inkârla değil, her kritik finansal hareketin gerçek ekonomik sebebiyle kurulmalıdır.

Geçim ve işletme giderleri için izin talebini değerlendirin

Tedbir devam ederken ücret, vergi, kira, sosyal güvenlik primi, temel yaşam gideri veya işletmenin korunması için zorunlu ödemeler bulunuyorsa MASAK izin mekanizması gecikmeden işletilmelidir.

Paralel süreçleri birlikte yönetin

Aynı olayda:

• MASAK mali analizi,
• Ceza soruşturması,
• Ankara ağır ceza mahkemesi onayı ve itiraz,
• Komisyona kaldırma talebi,
• İdarî yargı,
• Üçüncü kişinin mülkiyet veya alacak iddiası

birlikte yürüyebilir. Bir süreçte sunulan beyanın diğer dosyayla çelişmemesi gerekir.

Sık Yapılan Hatalar

Her para transferini finansman suçu saymak

İşlemin varlığı maddi olgu olabilir; ancak suçun kast unsuru ve gerçek amacı ayrıca ispatlanmalıdır.

MASAK raporunu kesin mahkûmiyet delili kabul etmek

MASAK raporu önemli bir mali analizdir; ham kayıtlar, yöntem, bağlantı ve karşı delillerle birlikte değerlendirilir.

Dondurma, elkoyma ve banka blokesini aynı görmek

Her işlemin karar mercii, süresi, itiraz yolu ve malvarlığı üzerindeki etkisi farklıdır.

Eski CMK itiraz süresini kullanmak

1 Haziran 2024 sonrası kararlar bakımından genel itiraz süresi yedi gün değil iki haftadır.

İç dondurma kararına otomatik olarak Danıştay davası açmak

2025 tarihli Danıştay yaklaşımı, 6415 m.7 iç dondurma uygulama işleminde özel adli yolun esas olduğunu kabul etmektedir. Kararın dayanak maddesi önce belirlenmelidir.

2020 değişikliğini Cumhurbaşkanlığı kararnamesi sanmak

İç dondurma rejiminin temel değişiklikleri 7262 sayılı Kanunla yapılmıştır.

Parasal eşik altındaki işlemi kontrol dışı bırakmak

Şüpheli işlem, sürekli iş ilişkisi veya kimlik bilgilerinden şüphe hâlinde parasal eşik uygulanmaz.

Bildirim yapıldığını müşteriye açıklamak

Şüpheli işlem bildiriminin ifşa edilmesi ayrı bir yükümlülük ihlalidir.

Sonuç

Terörizmin finansmanının önlenmesi, ceza hukuku ile mali uyum hukukunun kesiştiği çok katmanlı bir alandır. 6415 sayılı Kanun bakımından fonun belirli bir saldırıda fiilen kullanılmış olması gerekmez; ancak fon sağlama veya toplama eyleminin terör amacıyla bağlantısı ve failin bilme-istemesi, varsayımla değil somut ve denetlenebilir delillerle ortaya konulmalıdır.

Malvarlığının dondurulması ise ceza mahkûmiyetinden ayrı, fakat mülkiyet hakkına ağır müdahale eden bir tedbirdir. En kritik ilk adım, kararın BMGK listesine, yabancı devlet talebine veya 6415 m.7 kapsamındaki iç dondurma rejimine dayanıp dayanmadığını belirlemektir. Çünkü görevli merci, süre ve başvuru yolu bu ayrıma göre değişir.

Yükümlüler açısından etkili uyum; yalnız form doldurmak değil, gerçek faydalanıcıyı anlamak, işlemleri risk temelli izlemek, yaptırım listelerini güncel tutmak, şüpheli işlemi ifşa etmeden bildirmek ve alınan kararları gecikmeksizin uygulamaktır. Kişi ve şirketler açısından ise kararın hukukî dayanağı, finansal hareketlerin gerçek sebebi, delillerin elde ediliş biçimi ve başvuru süreleri birlikte yönetilmelidir.

Sıkça Sorulan Sorular

Terörizmin finansmanı için paranın terör eyleminde kullanılması şart mıdır?

Hayır. 6415 sayılı Kanun m.4/3 uyarınca fonun suçun işlenmesinde fiilen kullanılması şart değildir. Fonun gerekli amaç ve kastla sağlanması veya toplanması yeterli olabilir.

Fon yalnız nakit para mıdır?

Hayır. Taşınır ve taşınmaz mal, hak, alacak, kripto varlık, ticari mal, erzak ve ekonomik değeri olan başka unsurlar fon kavramına girebilir.

Bir kişiye banka havalesi yapmak tek başına suç oluşturur mu?

Hayır. Transferin teröriste veya terör örgütüne fon sağlama amacıyla ve bu bağlantı bilinerek yapıldığının somut delillerle ispatlanması gerekir.

Şüpheli işlem bildirimi yapıldığında kişi suçlu sayılır mı?

Hayır. Bildirim mali istihbarat ve önleyici inceleme mekanizmasıdır; suçluluğa ancak bağımsız ve tarafsız mahkeme karar verir.

Şüpheli işlem bildiriminde parasal sınır var mıdır?

Hayır. Şüphe bulunan işlem tutarı ne olursa olsun bildirim değerlendirilebilir. 370.000 TL ve 30.000 TL eşikleri, belirli kimlik tespiti ve transfer yükümlülükleriyle ilgilidir.

İşlem ne kadar süre ertelenebilir?

Yetkili karar üzerine işlem, mevzuattaki şartlarla yedi iş gününe kadar askıya alınabilir veya gerçekleştirilmesine izin verilmeyebilir.

Malvarlığının dondurulması mülkiyeti devlete geçirir mi?

Hayır. Kural olarak mülkiyet kişide kalır; fakat devir, transfer, tüketim ve diğer tasarruflar ciddi biçimde sınırlandırılır. Müsadere farklı bir kurumdur.

İç dondurma kararına itiraz süresi nedir?

Ankara ağır ceza mahkemesinin kararına karşı CMK m.268’deki genel itiraz süresi, 1 Haziran 2024 ve sonrasında verilen kararlar bakımından iki haftadır. Somut karardaki kanun yolu bildirimi ayrıca kontrol edilmelidir.

Dondurma kararının kaldırılması için nereye başvurulur?

6415 m.7 kapsamındaki iç dondurma kararında Değerlendirme Komisyonuna kaldırma talebi yapılabilir. Yerinde görülmeyen talep ilgili Ankara ağır ceza mahkemesine gönderilir. Diğer dondurma rejimlerinde yol farklı olabilir.

Şirket faaliyetleri dondurma kararından sonra tamamen durmak zorunda mıdır?

Her durumda değil. MASAK, işletmenin faaliyetini sürdürebilmesi ve zorunlu giderlerin ödenebilmesi için mevzuat çerçevesinde belirli işlemlere izin verebilir. İzin kapsamı belgeli talep üzerinden değerlendirilir.

İsim benzerliği nedeniyle hesabım dondurulmuşsa ne yapılabilir?

Listedeki kişiyle ayırt edici kimlik bilgileri karşılaştırılmalı; pasaport, doğum tarihi, vatandaşlık, adres, şirket ve ortaklık kayıtlarıyla MASAK’a belgeli düzeltme başvurusu yapılmalıdır.

Dondurma kararı ceza davası açıldığı anlamına gelir mi?

İç dondurma kararı sonrasında MASAK tarafından soruşturma açılması talebiyle suç duyurusunda bulunulabilir; ancak dondurma kararı tek başına mahkûmiyet veya kesin suçluluk anlamına gelmez.

Kaynakça

Mevzuat ve resmî düzenlemeler

• 6415 sayılı Terörizmin Finansmanının Önlenmesi Hakkında Kanun, RG 16.02.2013/28561; güncel konsolide metin.
• 5549 sayılı Suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesi Hakkında Kanun, RG 18.10.2006/26323.
• 3713 sayılı Terörle Mücadele Kanunu.
• 5271 sayılı Ceza Muhakemesi Kanunu, özellikle m.128 ve m.268.
• 2577 sayılı İdari Yargılama Usulü Kanunu.
• 7262 sayılı Kitle İmha Silahlarının Yayılmasının Finansmanının Önlenmesine İlişkin Kanun, RG 31.12.2020/31351 5. Mükerrer.
• Terörizmin Finansmanının Önlenmesi Hakkında Kanunun Uygulanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik, RG 31.05.2013/28663; değişiklik RG 26.02.2021/31407.
• Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine Dair Tedbirler Hakkında Yönetmelik.
• Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörizmin Finansmanının Önlenmesine İlişkin Yükümlülüklere Uyum Programı Hakkında Yönetmelik, RG 16.09.2008/26999.
• Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörizmin Finansmanının Önlenmesi Kapsamında İşlemlerin Ertelenmesine Dair Yönetmelik, RG 29.07.2016/29785.
• 7 Ekim 2026 tarihli ve 33393 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan 11845 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı.
• MASAK Genel Tebliği Sıra No: 12 ve güncel sektörel Şüpheli İşlem Bildirimi rehberleri.

Seçilmiş yargı kararları

• Yargıtay Ceza Genel Kurulu, E.2017/692, K.2018/41, 13.02.2018.
• Yargıtay Ceza Genel Kurulu, E.2017/691, K.2019/202, 12.03.2019.
• Yargıtay 3. Ceza Dairesi, E.2021/11401, K.2022/720, 18.01.2022.
• Yargıtay 3. Ceza Dairesi, E.2021/1859, K.2022/6630, 18.10.2022.
• Yargıtay 3. Ceza Dairesi, E.2021/8577, K.2023/2074, 10.04.2023.
• Yargıtay 3. Ceza Dairesi, E.2023/23100, K.2024/4030, 18.03.2024.
• Yargıtay 3. Ceza Dairesi, E.2022/6156, K.2024/12410, 24.10.2024.
• Yargıtay 3. Ceza Dairesi, E.2022/8833, K.2024/13433, 04.11.2024.
• Yargıtay 3. Ceza Dairesi, E.2022/5703, K.2024/14413, 19.11.2024.
• Yargıtay 3. Ceza Dairesi, E.2024/20179, K.2025/14302, 29.04.2025.
• Danıştay İdari Dava Daireleri Kurulu, E.2023/2446, K.2024/1003, 08.05.2024.
• Danıştay 10. Daire, E.2021/3326, K.2025/2381, 06.05.2025.
• Danıştay 10. Daire, E.2021/3311, K.2025/2803, 29.05.2025.
• Anayasa Mahkemesi, B. No: 2020/11902, 19.12.2023.

Kurumsal ve akademik kaynaklar

• Mali Suçları Araştırma Kurulu, Terörizmin Finansmanı Ulusal Mevzuat ve Yükümlülükler sayfaları.
• MASAK, Hawala ve Benzeri Alternatif Değer Transfer Sistemleri Şüpheli İşlem Bildirimi Rehberi, 11.09.2026.
• FATF, Mutual Evaluation Report of Türkiye, 23.09.2026.
• Türkiye Barolar Birliği, Duyuru 2025/28, 07.05.2025.
• Yeşim Yılmaz, “Terörizmin Finansmanı Suçu”, Yeditepe Üniversitesi Hukuk Fakültesi Dergisi, 2020.
• Türkiye Adalet Akademisi / Avrupa Konseyi, Terörizmin Finansmanı ile Mücadele Kılavuzu.