Когда участник индивидуальной пенсионной системы умирает, то, кому будут выплачены накопления, определяется с учётом записи о выгодоприобретателе в договоре. Если выгодоприобретателя нет, в расчёт принимаются законные наследники. Выплата в связи со смертью — это не операция, которая ожидает, пока участник в обычных условиях достигнет пенсионного возраста или выполнит срок пребывания в системе. Накопления BES, выплата по страхованию жизни и пенсия по случаю смерти от SGK — это различные права. [1] [2]
Сначала выявляются договор и правообладатель
Наследник может выяснить, в какой пенсионной компании есть договор, через каналы запросов для наследников, объявленные EGM. Если охват электронной записи недостаточен, в компанию или в EGM обращаются со свидетельством о праве на наследство. Поскольку могут существовать несколько договоров, автоматическое участие или взносы работодателя, проверки одного банковского счёта недостаточно. [2]
У компании запрашивают номер договора, тип плана, запись о выгодоприобретателе, изменения в отношении выгодоприобретателя, накопления, государственный взнос и, если есть, сведения об ограничениях права. Наличие имени лица в договоре и то, что оно по-прежнему является действующим выгодоприобретателем, могут не совпадать; последнее изменение и дата смерти рассматриваются вместе.
Документы для обращения и срок
| Документ или сведения | Назначение |
|---|---|
| Свидетельство о смерти | Подтверждение факта смерти |
| Свидетельство о праве на наследство | Установление наследников, когда это необходимо |
| Запись о выгодоприобретателе | Право на выплату по договору |
| Удостоверение личности и представительство | Полномочия заявителя |
| Заявление о выплате в связи со смертью | Явное обращение в компанию |
| Налоговый документ и реквизиты счёта | Условия выплаты и получатель |
Руководство EGM разъясняет документы, необходимые для выплаты в связи со смертью, и срок выплаты в двадцать рабочих дней по запросу. Если какого-либо документа не хватает, следует зафиксировать, в какую дату он был дополнен. Запрос сведений по телефону — это не то же самое, что подача заявления, необходимого для выплаты. Уведомления компании о недостающих документах и подтверждения получения сохраняются. [2]
Правообладатель, находящийся за границей, может подать заявление по соответствующей доверенности. Проверяются возможность использования иностранного свидетельства о смерти и свидетельства о праве на наследство, а также требования к переводу и заверению. То, что платёжный счёт принадлежит правообладателю, а также требуемые компанией условия по валюте/счёту дополнительно подтверждаются.
Подоходный налог и налог на наследство рассчитываются отдельно
При выплате по BES в связи со смертью, как правило, речь идёт об удержании подоходного налога в размере пяти процентов с дохода; удержание не следует описывать как пять процентов от всей основной суммы. Особые законодательные исключения оцениваются отдельно. Характер оставшейся выплаты как наследства или безвозмездной передачи определяется в зависимости от положения правообладателя. [4] [2]
Например, исключительно для демонстрации метода расчёта: если предположить, что доход, подлежащий удержанию, составляет 100 000 турецких лир (TL) и особого исключения нет, удержание в пять процентов составит 5 000 TL. Этот пример не рассчитывает общую сумму выплаты или налог на наследство и переход, который может возникнуть отдельно. Автоматически применять один и тот же налоговый результат к выгодоприобретателю и к наследнику неверно. [5]
Правовой источник выплаты по BES необходимо определить правильно
Договор индивидуальной пенсионной системы представляет собой отношения в рамках системы, при которых пенсионные накопления инвестируются в фонды; это не тот же продукт, что полис страхования жизни. То, что они были проданы через один и тот же банк или канал компании, это различие не меняет. В деле о смерти необходимо отдельно определить, какие пенсионные договоры существуют, а также участника, выгодоприобретателя, фонды и счёт государственного взноса по каждому договору. Наличие выгодоприобретателя в одном договоре автоматически не определяет право на выплату по другому договору. [1] [2]
Остаток в приложении, отображаемый на телефоне умершего, не является окончательным расчётом выплаты. На результат влияют дата отображения, цены фондов, учёт взносов и состояние государственного взноса. У компании следует получить официальную выписку по счёту отдельно по каждому договору; сведения о дате смерти и расчёт на дату выплаты необходимо разделять.
Соотношение записи о выгодоприобретателе и свидетельства о праве на наследство
Необходимо выяснить последнюю действительную запись о выгодоприобретателе
Проверяются личность выгодоприобретателя, дата назначения или изменения, доли, если выгодоприобретателей несколько, и отражение записи в системе компании. Если в старом экземпляре договора указано другое имя, выясняется, каково последнее действительное указание. Устное заявление семьи или личная записка умершего сами по себе не изменяют запись о выгодоприобретателе в договоре. Следует потребовать, чтобы компания письменно объяснила, на основании какого документа она произведёт выплату. [2]
Свидетельство о праве на наследство не показывает, что все выплаты в связи со смертью будут произведены наследникам пропорционально их долям. Если применяется порядок о выгодоприобретателях по договору, правообладатель определяется отдельно. Напротив, если выгодоприобретателя нет или конкретное назначение вызывает правовую проблему, свидетельства о праве на наследство могут приобрести значение. Должно быть ясно, направлено ли возражение на личность выгодоприобретателя, на действительность указания или на сумму на счёте.
Несовершеннолетний или иностранный выгодоприобретатель
То, что правообладатель несовершеннолетний, не означает, что деньги могут быть выплачены представителю как его личное имущество. Оцениваются статус представителя, возможно необходимые разрешения и защита денег. В случае иностранного выгодоприобретателя дополнительно могут быть запрошены документы о личности, сопоставлении имени, налогах и платёжном счёте. То, что документ составлен в иностранном государстве, может порождать потребность в заверении и переводе; для всех иностранных документов не следует предполагать один и тот же перечень. [3]
Государственный взнос и расчёт стоимости фондов
В случае смерти приобретение права на государственный взнос и его доход отличается от случаев выхода из системы, связанных с обычным сроком. За основу следует брать разъяснение о приобретении права в случае смерти в руководстве EGM; таблицу частичного закрепления права, применяемую при досрочном выходе, не следует автоматически переносить на выплату в связи со смертью. Собственные накопления участника, их доход, государственный взнос и доход от государственного взноса следует показывать отдельными статьями. [2]
Поскольку фонды зависят от рыночной стоимости, ориентировочная сумма на день обращения и расчёт продажи и выплаты могут не совпадать. Правообладателям следует запрашивать, в какую дату был погашен какой фонд, какая цена пая была применена и, если были, какие расходы по операции. Срок, который компания ждала из-за недостающих документов, и срок продажи или выплаты фондов фиксируются отдельно. Само по себе то, что на экране был виден более высокий остаток, не показывает, что вся разница является ошибкой компании; проверяются движение цен и метод расчёта.
Как документируется дата, с которой обращение считается полным?
В руководстве EGM для участников для выплаты в связи со смертью разъясняется срок в двадцать рабочих дней, связанный с поступлением необходимых документов в компанию. Важно, по какому комплекту документов определяется дата начала. Уведомление о заявлении первым электронным письмом и комплектация всех необходимых документов могут быть разными датами. У компании следует письменно запросить перечень недостающих документов и дату, в которую получено полное дело. [2]
Если документы отправляются по частям, запись о каждой отправке сохраняется. Когда компания выдвигает новый недостаток, спрашивают, входил ли он в прежний запрос и почему он необходим. Излишние или повторные запросы могут иметь значение при оценке задержки выплаты; однако действительно недостающие документы, удостоверяющие личность или представительство, также нельзя игнорировать. В споре то, с чьей стороны возникла задержка, должно быть показано документами.
Какие статьи разделяются при налоговом расчёте?
При выходе из системы в связи со смертью ставку и базу, применяемые для удержания подоходного налога, нельзя произвольно применять ко всем накоплениям. Разъяснение о ставке в пять процентов в руководстве EGM следует читать вместе с соответствующей базой по доходу. Правовой и налоговый характер статей основной суммы, дохода и государственного взноса разделяется в выписке компании. Кроме того, для налога на наследство и переход отдельно рассматриваются статус правообладателя и характер выплаты. [2] [5]
В гипотетическом примере прямой расчёт пяти процентов от суммы, которую компания показывает как «общие накопления», может дать неверный результат, поскольку база не разделена. Сначала находят разбивку взносов и дохода на счёте по договору, затем — законную базу удержания. То, что по той же выплате произведено удержание подоходного налога, не показывает, что в отношении другого налога прекращены все условия по декларированию и получению справки об отсутствии налоговых обязательств.
При неполной выплате и споре о выгодоприобретателе требования необходимо разделять
При утверждении об ошибке в расчёте сравниваются договор, записи о взносах, движение по фондам, дата продажи, удержания и банковская квитанция (dekont) о выплате. При споре о праве на получение выплаты, напротив, на первый план выходят указание о выгодоприобретателе, записи об удостоверении личности и представительстве. Одно предложение «выплата не произведена» не показывает доказательства по этим двум разным проблемам. После обращения в компанию и полученного ответа компетентный орган и применимые условия процесса определяются исходя из характера отношений.
Неверно автоматически считать спор по BES делом арбитража по страхованию жизни лишь потому, что в названии компании есть слово «страхование». Применимость пути, который следует избрать, в отношении договора и учреждения проверяется отдельно. Административная жалоба или внутренняя проверка в компании не означают, что срок для предъявления иска приостанавливается сам собой.
После завершения выплаты проверяются чистая сумма, счёт правообладателя, налоговые удержания и закрытые договоры. То, что выплачен лишь один из нескольких договоров BES, не показывает, что все пенсионные накопления умершего получены. Итоговый отчёт должен содержать отдельный результат по каждому договору.
Реальное решение Кассационного суда: можно ли воспрепятствовать выплате выгодоприобретателю возражением об обязательной доле?
Предмет спора и вынесенное решение
В решении 11-й гражданской палаты Кассационного суда (Yargıtay 11. Hukuk Dairesi) от 24 сентября 2013 года, E. 2011/13687, K. 2013/16475, лицо, указанное в договоре BES в качестве выгодоприобретателя, после смерти участника потребовало выплатить накопления этому лицу. Компания не произвела выплату, сославшись на права наследников, имеющих право на обязательную долю, и внесла деньги в место депонирования, определённое судом. При рассмотрении после отмены вынесено судебное решение о частичном удовлетворении иска в части выплаты выгодоприобретателю; Кассационный суд оставил это решение в силе. Решение показывает значение записи о выгодоприобретателе в отношениях по выплате. Для доступа к полному тексту в частной базе данных может потребоваться учётная запись.
Обстоятельства, изложенные в решении, относятся к смерти в 2005 году и к договорному порядку того времени. Использованное в тексте слово «страхование» не ведёт к выводу, что BES и страхование жизни сегодня являются одним и тем же продуктом. Точно так же это решение не означает, что все требования наследников, имеющих право на обязательную долю, были отклонены или что любая запись о выгодоприобретателе бесспорно действительна. Обязанность компании произвести выплату и отдельные частноправовые требования, которые наследники могут предъявить выгодоприобретателю, — разные вопросы. Если имеется конкретное решение об обеспечительной мере или утверждение о недействительности назначения, это необходимо рассмотреть отдельно.
Какие документы на практике меняют результат?
Форма назначения выгодоприобретателя, последующие изменения, запись о передаче указания в компанию и договор, действовавший на дату смерти, должны запрашиваться вместе. Удержание компанией всего дела на неопределённый срок лишь на основании заявления «наследники возражают» — это не то же самое, что применение судом обеспечительной меры в отношении определённой суммы. О правовом основании и объёме удержания следует спрашивать письменно. Необходимо выяснить, на чём основано возражение наследника: на основании, касающемся действительности, таком как подпись или недееспособность, на обязательной доле или на расчёте выплаты.
Как иностранное гражданство влияет на расчёт государственного взноса?
Возможность участвовать в BES и приобретение права на государственный взнос зависят от разных условий. Учитывается режим взносов, предусмотренный в рамках дополнительной статьи 1 Закона № 4632 для граждан Турции и в рамках статьи 28 Закона № 5901 для лиц, подпадающих под неё. Наличие у иностранного лица счёта BES само по себе не показывает, что государственный взнос должен быть начислен на все его прошлые платежи. То, что наследник сегодня является гражданином Турции, также не меняет задним числом прошлые условия взносов наследодателя. Закон № 4632
В деле с изменением гражданства следует совместно сравнить дату изменения, каждый период платежей и расчётные записи компании. «Стопроцентное закрепление права при смерти» означает полное закрепление права на государственный взнос, имеющийся на счёте; оно не означает, что будет произведена новая государственная выплата в размере общих накоплений. Смешение ставки взноса со ставкой закрепления права приводит к неверному расчёту ожидаемой суммы.
Ставка взноса на 2026 год и ставка закрепления права при смерти — не одно и то же
В разъяснении EGM о государственном взносе и в примечании закона о Решении Президента № 10811 содержится применяемая в 2026 году к взносам в турецкой валюте ставка взноса в двадцать процентов. Эта ставка отличается от приобретения в связи со смертью права на весь государственный взнос на счёте. Ставки прежних лет, годовые лимиты и приобретённые суммы рассматриваются с сохранением их собственных периодов; весь прошлый расчёт заново по новой ставке не выстраивается.
Документы и план выплаты при обращении из-за границы
Иностранное свидетельство о смерти и запись о наследниках
Внесение иностранного свидетельства о смерти в записи в Турции и представление его в пенсионную компанию — отдельные действия. Государство, составившее документ, международная конвенция, апостиль или освобождение от заверения и потребность в переводе на турецкий язык должны быть определены заранее. Апостиль не закрепляет окончательно с точки зрения материального права наследственные доли, указанные в документе. Из-за написания имён разными алфавитами, смены фамилии после вступления в брак или наличия нескольких гражданств может потребоваться документ для сопоставления личных данных.
При подготовке доверенности полномочия получать у компании сведения, запрашивать договор и записи о выгодоприобретателях, подавать заявление о выплате в связи со смертью и выполнять необходимые налоговые действия следует сформулировать в соответствии с предполагаемой операцией. Отдельно необходимо решить, будет ли получение платежа производиться на счёт поверенного или непосредственно правообладателю. Если компания требует счёт в Турции, не следует направлять дело, исходя из предположения, что достаточно зарубежного IBAN.
Как документируется завершённая операция?
В итоговом расчёте следует отдельно показать номер договора, накопления участника, счёт государственного взноса, дату продажи фондов, налоговую базу, удержание и чистую выплату. Если выгодоприобретателей несколько, сумма, полученная каждым, должна быть привязана к письменной таблице распределения. Банковская квитанция о выплате, налоговый документ и подтверждение закрытия договора сохраняются. Если имеются другие договоры или ожидающие взносы, они отмечаются в деле как открытые статьи; одно лишь поступление первого перевода не показывает, что все операции завершены.
Порядок действий, который можно применять в спорном деле
| Проблема | Приоритетный документ | Первая правовая оценка |
|---|---|---|
| Запись о выгодоприобретателе оспаривается | Последнее указание и запись о передаче | Действительность назначения и представительство |
| Сумма занижена | Движение по фондам и выписка об удержаниях | Разграничение изменения цены и ошибки в расчёте |
| Компания удерживает дело | Письмо о недостатках или об отказе | Дата завершения комплектации заявления и причина задержки |
| Наследники возражают | Основание возражения, обеспечительная мера, если она есть | Граница между обязанностью компании произвести выплату и отдельным наследственным требованием |
| Иностранный документ не принимается | Мотивированное требование о документе | Заверение, перевод и режим права на получение выплаты |
Эти различия не означают, что каждый спор нужно разрешать непосредственным предъявлением иска. Сначала восполняется устранимый недостаток документов или расчёта. Если же препятствие для выплаты связано с юридическим правом на получение выплаты, повторная отправка всех документов сама по себе может не дать решения. Адресат требования, компетентный орган, сроки и, при необходимости, обеспечительная мера должны оцениваться совместно.
Заключение
Дело о смерти участника BES завершается правильным определением выгодоприобретателя и разделением расчёта накоплений, государственного взноса, дохода и удержаний. Чистую выплату, налоговые документы и, если он есть, продолжающийся спор о праве на получение выплаты следует проверять вместе.
Связанные материалы: Переход права собственности в земельном кадастре к иностранному наследнику; Продажа унаследованного дома из-за границы; Передача унаследованного автомобиля; Наследственные процедуры без приезда в Турцию и доверенность; Свидетельство о праве на наследство иностранного наследника; Действие иностранного свидетельства о праве на наследство в Турции; Выплата при смерти по договору страхования жизни; Как переходят унаследованные акции и паи инвестиционных фондов?
Часто задаваемые вопросы
Производится ли выплата, если участник умирает, не достигнув пенсионного возраста?
Выплата в связи со смертью оценивается отдельно от обычных условий выхода на пенсию.
Выплачивается ли государственный взнос полностью?
В случае смерти в отношении государственного взноса на счёте применяется правило полного закрепления права; то, приобрело ли лицо право на взнос, проверяется отдельно.
Всегда ли деньги BES делятся по наследственным долям?
Нет. Проверяются действительная запись о выгодоприобретателе и условия договора.
Удерживаются ли пять процентов со всех накоплений?
Общее правило — удержание с дохода; база и особые исключения рассчитываются отдельно.
Источники и правовые основания
- Закон № 4632 о системе индивидуальных пенсионных сбережений и инвестиций (Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu)
- Руководство EGM для участников (Katılımcı Bilgilendirme Rehberi), разделы о смерти и налогообложении
- Закон № 4721, Гражданский кодекс Турции (Türk Medeni Kanunu)
- Закон № 193 о подоходном налоге (Gelir Vergisi Kanunu)
- Закон № 7338 о налоге на наследство и переход имущества (Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu)
- В решении 11-й гражданской палаты Кассационного суда (Yargıtay 11. Hukuk Dairesi) от 24 сентября 2013 года, E. 2011/13687, K. 2013/16475,
- В разъяснении EGM о государственном взносе