Kontokorrentvertrag und Forderung aus offenem Konto

Abgrenzung des gesetzlichen Kontokorrentvertrags vom Verhältnis des offenen Kontos

In der Geschäftspraxis wird der Ausdruck „Kontokorrent“ (cari hesap) oft in dem Sinne verwendet, dass alle Geschäfte zwischen den Parteien in einem Buchhaltungskonto verfolgt werden. Der Kontokorrentvertrag im Sinne des Türkischen Handelsgesetzbuchs ist jedoch ein besonderer Vertrag, in dem die Parteien schriftlich vereinbaren, für einen bestimmten Zeitraum darauf zu verzichten, ihre wechselseitigen Forderungen einzeln geltend zu machen, sie als Kontoposten zu erfassen und den am Periodenende entstehenden Saldo zu fordern.

Deshalb gilt:

• Das Bestehen eines Kontos wie „120 Forderungen“ oder „320 Verbindlichkeiten“ im Buchhaltungsprogramm begründet für sich allein keinen gesetzlichen Kontokorrentvertrag.
• Das Schriftformerfordernis und der Umfang des gesetzlichen Kontokorrentvertrags müssen geprüft werden.
• Gibt es keinen schriftlichen Kontokorrentvertrag, kann das Verhältnis der Parteien ein offenes Konto oder ein auf Rechnungen beruhendes laufendes Handelsverhältnis sein.
• Im gesetzlichen Kontokorrent unterliegen die Geltendmachung einzelner Posten während der Rechnungsperiode und der Saldo am Periodenende unterschiedlichen Regeln.
• Beim offenen Konto werden jede Rechnung, Lieferung, Zahlung, Rückgabe und Verrechnung nach ihrem eigenen Rechtsgrund geprüft.
• Wie die Forderung in der Vollstreckung und in der Klageschrift bezeichnet wird, als „Kontokorrent“, „offenes Konto“ oder bestimmte Rechnungen, kann den Umfang der Prüfung beeinflussen.
• Die Grundlage der Vollstreckung und der Klagegrund sollten nicht so unbestimmt bleiben, dass sich die Art der Forderung später ändert.

Eine falsche Einordnung kann zu Rechtsverlusten führen, und zwar hinsichtlich der Frage, welche Vorgänge Gegenstand der Klage sind, auf welche Schuld Zahlungen anzurechnen sind, der Verjährung, der Zinsen, des Umfangs des Mediationsantrags und der Grenzen der Sachverständigenprüfung.

Rechnungsperiode, Saldo und Widerspruch gegen das Kontokorrent

Beim gesetzlichen Kontokorrentvertrag wird am Ende der Rechnungsperiode die Differenz zwischen den Forderungs- und Schuldposten bestimmt. Ist die Rechnungsperiode im Vertrag oder in der Handelsübung nicht geregelt, können die ergänzenden Bestimmungen des Gesetzes zur Anwendung kommen. Die Übersendung der den Saldo zeigenden Aufstellung und die Frage, ob ihr widersprochen wird, können für die Anerkennung des Saldos besondere Folgen haben.

Für den Widerspruch gegen die Saldenaufstellung im Sinne des Türkischen Handelsgesetzbuchs werden:

• Ob der Kontokorrentvertrag schriftlich und wirksam ist
• Beginn- und Enddatum der Rechnungsperiode
• Inhalt der Aufstellung und welche Posten sie umfasst
• Die Vertretungsbefugnis der absendenden und der empfangenden Person
• Der Nachweis des Datums, an dem die Aufstellung erhalten wurde
• Die im Gesetz vorgesehene Widerspruchsfrist von einem Monat
• Form und Inhalt des Widerspruchs und seine Übermittlung an die Gegenpartei
• Der aus der Vorperiode übertragene Saldo
• Zins-, Provisions-, Kosten- und Steuerposten
• Die Wirkung der Saldoanerkennung auf Vorgänge späterer Perioden

geprüft. Nicht jeder in der Praxis übliche Kontoauszug und nicht jedes monatliche Abstimmungsschreiben ist eine Saldenaufstellung im Sinne der Kontokorrentbestimmungen des Türkischen Handelsgesetzbuchs. Die rechtliche Natur des Dokuments muss zusammen mit dem Vertrag zwischen den Parteien und dem Zweck der Übersendung bestimmt werden.

Streitigkeiten über Kontokorrentauszug und Nebenbuchkonto

Ein Kontokorrentauszug oder eine Nebenbuchaufstellung (muavin) fasst die Buchungsbewegungen im Zusammenhang mit einer bestimmten Partei zusammen. Diese Aufstellungen können den Ausgangspunkt des Saldos zeigen; ohne Prüfung der Belege kann jedoch allein auf der Grundlage des Endsaldos kein tragfähiges Ergebnis erzielt werden.

Bei der Prüfung werden:

• Eröffnungs- und Übertragssaldo
• Rechnungs- und Belegnummer
• Soll- und Haben-Buchungen
• Zahlungseingangs- und Zahlungsausgangsbewegungen
• Vorschuss-, Kautions- und Sicherheitsbuchungen
• Rückgabe, Rabatt, Preisdifferenz und Kursdifferenz
• Umbuchungen und Verrechnungen
• Scheck-, Wechsel- und Kreditkarteneinzüge
• Eingezogene oder zurückgegebene Wertpapiere
• Doppelte Erfassung desselben Belegs
• Auf das falsche Kontokorrentkonto gebuchte Bewegungen
• Abschluss und Übertrag in das Folgejahr
• Die Ursache der Differenz zwischen den Auszügen der Parteien

festgestellt. Die Sachverständigenprüfung sollte nicht zu einem Gutachten werden, das nur einen Buchungssaldo mitteilt; die streitigen Vorgänge müssen einzeln mit Vertrags-, Liefer-, Zahlungs- und Widerspruchsunterlagen abgeglichen werden.

Zahlung, Verrechnung, Aufrechnung, Rückgabe und Korrekturbuchungen

Bestehen zwischen den Parteien mehrere Schuld- und Forderungsposten, gewinnt es an Bedeutung, auf welche Schuld sich eine Zahlung bezieht. Der Verwendungszweck auf dem Bankbeleg (dekont), die Quittung, die Zahlungsanweisung, die Kontokorrentbuchung und die Erklärungen der Parteien müssen gemeinsam bewertet werden.

Die wichtigsten Vorgänge, die streitig sein können:

• Banküberweisungen mit oder ohne Verwendungszweck
• Kassenzahlungen und Quittungen
• Vorschuss- und Bestellzahlungen
• Zahlung per Scheck oder Wechsel
• Aufrechnungs- und Verrechnungsvereinbarungen
• Forderungsabtretung und Schuldübernahme
• Zurückgegebene Ware und Rückgaberechnung
• Preisdifferenz, Fälligkeitsaufschlag und Kursdifferenz
• Prämien, Rabatte und Umsatzprämien
• Sicherheitseinbehalt und Kaution
• Zahlung durch einen Dritten
• Doppelte oder auf das falsche Konto gebuchte Zahlung

Das Vorliegen einer Zahlungsbuchung im Handelsbuch zeigt möglicherweise nicht für sich allein, dass die Zahlung auf die streitige Rechnung angerechnet wurde. Ist unklar, für welche Schuld die Zahlung geleistet wurde, müssen der Vertrag, der Verwendungszweck der Zahlung, die Mitteilung der Parteien und die gesetzlichen Verrechnungsregeln gemeinsam geprüft werden.

Handelszinsen, Fälligkeitsaufschlag und Fremdwährungsforderungen

Bei Rechnungs- und Kontokorrentstreitigkeiten sind Zinsart und Zinsbeginn ebenso wichtig wie die geforderte Hauptforderung. Vertragszinsen, handelsrechtliche Verzugszinsen, Vorschusszinsen, Fälligkeitsaufschlag, Kursdifferenz und Fremdwährungsforderung sind nicht dieselben Begriffe.

Bei der Bewertung werden:

• Der handelsrechtliche Charakter des Geschäfts
• Die Kaufmannseigenschaft der Parteien
• Die Zins- und Fälligkeitsbestimmungen im Vertrag
• Die Übereinstimmung einseitiger Angaben auf der Rechnung mit dem Vertrag
• Fälligkeit und Verzugsdatum
• Form und Zustellung der Mahnung (ihtar)
• Teilzahlung und Zinsberechnung
• Zahlungs- und Kursoptionen bei einer Fremdwährungsschuld
• Zinsen und Rechnungsperiode im Kontokorrent
• Die gesetzlichen Grenzen des Zinseszinses
• Steuer- und Kostenposten

geprüft. Da Zinssätze und Betragsgrenzen sich im Laufe der Zeit ändern können, sind die am Tag der Klage oder der Vollstreckung geltenden Regelungen gesondert zu prüfen.

Unsere Arbeitsweise bei einem Kontokorrentstreit

Zunächst bestimmen wir, ob das Verhältnis auf einem schriftlichen Kontokorrentvertrag oder auf einem offenen Konto beruht. Anschließend werden Eröffnungssaldo, Rechnungen, Zahlungen, Rückgaben und Verrechnungen vorgangsweise verglichen; streitige und anerkannte Posten werden getrennt.

Die Grenze der einmonatigen Widerspruchsfrist

TTK Art. 94/2 knüpft an einen unterlassenen Widerspruch binnen eines Monats ab Erhalt der Saldenaufstellung im gesetzlichen Kontokorrent eine Folge. Die Regelung über Notar, Einschreiben, Telegramm oder ein mit sicherer elektronischer Signatur versehenes Schreiben wird berücksichtigt. Diese Regel gilt nicht automatisch für jeden Buchhaltungsauszug.

Die Übergabe eines Schecks ist nicht dasselbe wie der Einzug

Die Buchung eines Schecks oder Wechsels auf das Konto, seine Fälligkeit, das Ergebnis des Einzugs und seine Wirkung auf die Grundschuld werden getrennt verfolgt. Im gesetzlichen Kontokorrent wird auch die Regelung des TTK Art. 90 zur Erfassung von Handelspapieren bewertet. Es wird darauf geachtet, dass dieselbe Schuld nicht doppelt, sowohl auf der Rechnung als auch auf dem Wechsel, gefordert wird.

Wie bereiten Sie die Kontoaufstellung vor?

Ordnen Sie Belegnummer, Datum, Währung, Soll, Haben, Verwendungszweck der Zahlung und die zugehörige Unterlage demselben Vorgang zu. Eine Formel oder ein Buchungssaldo ersetzt nicht den endgültigen Betrag, der rechtlich gefordert werden kann.