Как получить банковские средства, унаследованные в Турции? Руководство для иностранных наследников и наследников, проживающих за рубежом

Для получения унаследованных банковских средств необходимо выполнить условия, связанные со статусом наследника, состоянием счёта на дату смерти, совместным правообладанием и налогами. Для иностранного наследника или наследника, проживающего за рубежом, к этому добавляются проверка удостоверения личности, иностранных документов и представительства. Получение свидетельства о праве на наследство (veraset ilamı) не означает, что каждый наследник может самостоятельно снять свою долю в банке. [1] [2]

Сначала выясняются счёт и остаток на дату смерти

Наследник может узнать через подходящую службу запросов, в каком банке открыт счёт; затем он направляет в банк уведомление о смерти и запрос сведений. Наличие результата запроса не устанавливает окончательно ни остаток, ни право на выплату. У банка запрашиваются номер счёта, валюта, остаток на дату смерти, срок, блокировка, совместный счёт и кредитные отношения. [3]

Не каждая сумма, поступившая на счёт после смерти, обязательно относится к наследству. Пенсия по случаю потери кормильца (ölüm aylığı), ошибочная выплата заработной платы, арендная плата, проценты или перевод третьего лица оцениваются по-разному. В частности, выплаты социального обеспечения, возврата которых могут потребовать, нельзя снимать без предварительной проверки. По валютному счёту сумма, оценочный курс и курс на день выплаты фиксируются отдельно.

Документы, которые может запросить банк

Апостиль и перевод иностранного документа проверяются отдельно. Какой документ банк требует и в какой форме, следует получить в письменном виде. Заключение филиала «подходит» при предварительной проверке само по себе не создаёт обязанности произвести выплату, если позднее возникнет спор между наследниками.

Должны ли все наследники действовать совместно?

Если наследников несколько, до раздела над наследственной массой существует общность наследников (miras ortaklığı). Запрос сведений или ходатайство об обеспечении сохранности отличается от получения требования наследственной массы на личный счёт. Банк может потребовать совместное распоряжение, надлежащее представительство всех правообладателей или документ, подтверждающий раздел. Если наследник один, вопроса о совместных действиях не возникает; остальные требования к документам сохраняются. [1]

Если один из наследников не участвует в операции, от его имени подписать нельзя. В зависимости от характера спора рассматриваются назначение представителя наследственной массы, раздел или иной судебный путь. Подавать иск о возмещении убытков непосредственно к банку из-за каждой недостающей подписи нецелесообразно; сначала необходимо создать основу, на которой банк может законно произвести выплату.

Как наследник за рубежом получает выплату?

Оформляется доверенность, подходящая для наследственных и банковских операций; полномочия на получение платежей, на валютные операции и на перевод за границу проверяются по необходимости. Банк может дополнительно запросить сведения об удостоверении личности, налоговом резидентстве и счёте получателя. Если деньги сначала будут выплачены на счёт наследника в Турции и затем отправлены дальше, оба этапа документируются отдельно.

Если возможна прямая выплата на иностранный счёт, условия банка и принимающей организации подтверждаются. IBAN, SWIFT/BIC, имя получателя и выбор варианта оплаты комиссий оформляются письменно. Для подтверждения источника перевода вместе хранятся свидетельство о праве на наследство, налоговые документы, справка по счёту на дату смерти и банковская квитанция (dekont) о выплате. Распределять деньги всех наследников со счёта одного лица — не обязательная процедура.

Запрос сведений и запрос выплаты готовятся по-разному

Запрос наследника о сведениях по счёту не имеет тех же правовых последствий, что и требование перечислить деньги на его собственный счёт. В запросе сведений вместе с документом о статусе наследника и о представительстве требуется раскрыть по состоянию на дату смерти все виды счетов, срочные вклады, валюту, инвестиционные связи и кредитные отношения. В заявлении о выплате же отдельно оцениваются право на получение, общность наследников, совместное распоряжение или действительный раздел и налоговые процедуры. Если это различие не проведено, может показаться, что банк «не предоставляет сведений», хотя он вполне обоснованно запрашивает дополнительные документы для выплаты. [1] [2]

Если заявление ограничено одним номером счёта, не следует предполагать, что банк сам проверит другие свои продукты в том же объёме. Для переводов между счетами, закрытых счетов и необычных операций незадолго до смерти указывается период запроса. Вместо очень широких и неопределённых запросов записей указание периода и видов операций, связанных со спором, облегчает проверку ответа.

Почему остаток на дату смерти отличается от остатка к выплате?

Остаток на дату смерти служит для того, чтобы показать стоимость наследственной массы на определённый момент. На дату фактической выплаты, напротив, может оказаться иная сумма из-за процентов или доли прибыли, срока, расходов, налогового удержания, пересчёта по курсу и правомерных или спорных снятий. Запрос у банка только одной итоговой цифры скрывает причину этого изменения. Между начальным и конечным остатком следует получить выписку о движении средств.

Досрочное расторжение срочного вклада может привести к потере дохода. Между требованием одного из наследников выплатить немедленно и просьбой других дождаться окончания срока может возникнуть проблема совместного управления. Условия продукта банка, право наследников действовать совместно и экономический результат оцениваются в совокупности. Смерть не означает, что каждый продукт будет обращён в наличные в один и тот же день по одной и той же стоимости. В распоряжении банку должны быть ясно указаны сохранение срока, валюта и дата выплаты. [1] [5]

Как проверяется возражение банка о зачёте или залоге?

Банк может ссылаться на кредитный долг наследодателя, залог на счёте или договорное право на зачёт и взаимозачёт (takas-mahsup). Это возражение не является недействительным автоматически и не принимается безгранично лишь на основании заявления «у банка есть требование». Необходимо проверить, кому принадлежит долг, наступил ли срок его исполнения, объём обеспечения, положение договора и какую позицию банк на какую дату зачёл. Довод третьего лица по совместному счёту о принадлежности средств ему также может повлиять на эту оценку. [5]

Если имеется страхование жизни, связанное с кредитом, требование банка и страховое требование отслеживаются совместно. Зачёт всего остатка в счёт долга до подачи страхового заявления может изменить экономический результат дела. Вместе с тем неверно и не учитывать существующий кредитный долг на предположении, что страховщик обязательно выплатит. Объём полиса, выгодоприобретатель и результат выплаты должны быть документально подтверждены отдельно.

Налоговое удержание и окончательный расчёт налога следует различать

Механизм статьи 17 Закона о налоге на наследство и переход (VİVK) направлен на то, чтобы банки и другие ответственные лица проверяли налоговые отношения. Удержание в размере пяти процентов, которое может применяться на установленных законом условиях при переходе по наследству, не является фиксированной окончательной налоговой ставкой для всего наследства наследника. Фактический налог рассчитывается исходя из статуса наследника, освобождения, налоговой базы и шкалы ставок. Если произведено удержание, следует отслеживать, на чьё имя и по какому делу оно внесено в налоговую администрацию, как оно отражено в начислении и процедуру зачёта. [2]

Проверяется, какого наследодателя, наследника, какой банк и какую сумму охватывает письмо, полученное в налоговой инспекции. Не следует предполагать, что письмо, полученное в отношении другого имущества, безгранично применимо ко всем банковским счетам. В отношении счёта, найденного позднее, может потребоваться дополнительная декларация или процедура подтверждения налогового статуса (ilişik işlemi). Запрос банком документов и юридическое возникновение налогового долга — не одно и то же событие; записи двух учреждений должны совпадать.

Надлежащая сторона и надлежащее требование при споре о выплате

Требование наследственной массы или личное требование наследника?

В решении 11-й гражданской палаты Кассационного суда (Yargıtay 11. Hukuk Dairesi) от 20 декабря 2013 года, E. 2013/9709, K. 2013/23385, по требованию, основанному на утверждении о неправомерном снятии средств до смерти, выделяется то, что заявление права, принадлежащего наследственной массе, лишь пропорционально наследственной доле порождает процессуальную проблему. Это решение не означает, что во всех банковских спорах применяется один и тот же порядок определения сторон; сначала определяется, основано ли требование на наследственной массе или на личном праве наследника. [4]

В отношении права, принадлежащего общности наследников, выясняется необходимость участия или согласия других наследников либо назначения представителя. Требование к банку, основанное на банковском договоре, и требование о возврате или об отчёте к наследнику, снявшему деньги, — самостоятельные правовые отношения. Предъявление иска не к тому лицу может затянуть рассмотрение существа дела. До обращения следует установить договор счёта, записи операций, лицо, производившее снятие, и дату, когда банк узнал о смерти. [1]

Как выбираются суд и предварительное обращение?

Предметная подсудность определяется не только тем, что спор имеет заголовок «наследство». Исследуются характер банковской операции как потребительской или коммерческой сделки, стороны и требование. Если могут применяться такие правила, как порог комиссии по потребительским спорам (tüketici hakem heyeti) или обязательная медиация как условие иска, за основу берётся порядок, действующий в год обращения. Жалоба внутри банка либо обращение в порядке административного надзора не имеют во всех случаях одинакового значения для обращения в суд и исковой давности. [6]

Практический расчёт выплаты и проверка счёта

Предположим, что в деле, пригодном для раздела, где три наследника имеют равные права, банк сообщает остаток на дату смерти в размере 900 000 турецких лир (TL). То, что на дату выплаты отображается 930 000 TL, не означает, что на каждого обязательно будет выплачено 310 000 TL. Характер прироста, обоснованные расходы, если они есть, налоговое удержание и условие распределения рассматриваются отдельно. Если на счёте находятся деньги третьего лица или действительный залог, основа примера меняется. Сначала определяется чистый распределяемый остаток, затем — сумма каждого правообладателя.

При закрытии у банка выясняется: какие счета закрыты, какая сумма в какой валюте и кому выплачена, виды удержаний, остались ли заблокированные или срочные продукты. При переводе за границу сопоставляются квитанция об отправке и сумма, фактически полученная на счёт получателя. Заявление «банковская операция завершена» без этой сверки счетов не свидетельствует об экономическом завершении.

Применимое право и цепочка документов для иностранного наследника

То, что иностранный гражданин становится наследником банковских средств в Турции, и то, что наследодатель является иностранным гражданином, — разные вопросы. Статья 20 Закона о международном частном и процессуальном праве (MÖHUK) как правило подчиняет наследование национальному праву умершего; для недвижимости в Турции она предусматривает турецкое право. Во второй части той же статьи отдельно урегулирована привязка, относящаяся к открытию, приобретению и разделу наследства. Поэтому наличие счёта в турецком банке не означает, что наследники и их доли в каждом случае определяются непосредственно по турецкому наследственному праву. Закон о международном частном и процессуальном праве, ст. 20

Перевод и апостиль иностранного свидетельства о праве на наследство сами по себе не решают, какое правовое действие документ будет иметь в Турции. Свидетельство о праве на наследство, которое может быть представлено в банк, записи в реестре населения или семейные записи и завещание оцениваются в совокупности. Если фамилия в турецком документе и в паспорте различается, следует установить связь через брак, изменение имени или документ о гражданстве. Подтверждение личности банком и доказательство наследственной доли не заменяют друг друга.

В доверенности, выданной за границей, полномочия на запрос сведений и на получение платежей разделяются по необходимости. Полномочия на закрытие счёта, обмен валюты, перевод, раздел и мировое соглашение проверяются отдельно. Выплата на собственный счёт поверенного не обязательна; в распоряжении можно указать, что выплата производится на счёт правообладателя, а квитанции по операциям передаются непосредственно ему. Такой способ облегчает контроль расходов и курсовой разницы.

Когда подаётся декларация по налогу на наследство и переход?

Срок подачи налоговой декларации составляет четыре месяца не для каждого наследника. Статья 9 Закона о налоге на наследство и переход предусматривает разные сроки в зависимости от места смерти и места нахождения налогоплательщика. Таблица ниже показывает основное различие для перехода в связи со смертью; срок начинается с даты смерти. Особые случаи, такие как объявление пропавшим без вести (gaiplik), рассматриваются отдельно. Закон о налоге на наследство и переход, ст. 9

Например, при смерти, наступившей в Турции, срок наследника, находящегося в Германии, и срок его брата или сестры, находящегося в Турции, могут не совпадать. Эта таблица не показывает срок для отказа от наследства. Срок подачи налоговой декларации, срок отказа от наследства, срок проверки документов банком и обязанность уведомления в иностранном государстве отслеживаются по отдельным календарям.

Применение налогового удержания в размере пяти процентов не устраняет всех частноправовых препятствий, связанных с банковскими средствами. Если нет необходимого участия других наследников или на счёт наложен арест, завершение налоговой процедуры само по себе не обеспечивает выплату. Напротив, наличие подписей всех наследников также не делает обеспечение уплаты налога излишним. Поскольку суммы освобождений и шкалы ставок могут ежегодно меняться, досье по выплате следует рассчитывать по документам года смерти и соответствующим правилам налогообложения.

Если один из наследников не приходит в банк: путь по статье 644 Турецкого гражданского кодекса (TMK)

Если наследников несколько, банк, поскольку общность наследников продолжается, может не произвести личную выплату на основании документа, лишь указывающего наследственную долю. Статья 644 Гражданского кодекса регулирует порядок преобразования совместной собственности в долевую; её последняя часть применяет эти положения и к разделу пропорционально долям иных прав и требований, входящих в наследственную массу. Мировой судья (sulh hâkimi) вызывает других наследников; оцениваются такие обстоятельства, как возражение, оправдывающее продолжение совместной собственности, или иск о разделе, поданный в срок. Турецкий гражданский кодекс, ст. 640 и 644

Этот путь — не то же самое, что дать банку указание «моя доля определена, зачислите немедленно». Также имеют значение, действительно ли счёт принадлежит наследственной массе, залог, долги и притязания третьих лиц. Назначение представителя наследственной массы, напротив, связано с управлением общностью и ведением дел по защите прав; оно не во всех случаях считается непосредственным разделом. Путь следует выбирать, разъяснив, является ли целью обращения получение и сохранение либо выделение личной доли.

Право отказа от наследства, закрытие счёта и использование денег

Запрос документов у банка для выяснения имущества — не то же поведение, что использование денег на счёте на личные нужды. В отношении статьи 610 Гражданского кодекса вмешательство в действия, выходящие за пределы обычного управления наследственной массой или не необходимые для ведения дел наследодателя, может привести к утрате права отказа от наследства. Сокрытие или присвоение имущества наследственной массы также имеет отдельное значение. Приравнивать получение сведений в целях сохранности к этим распоряжениям неверно. Турецкий гражданский кодекс, ст. 610

В деле, где долг может перевесить, не следует предполагать, что всегда можно снять деньги, а затем отказаться от наследства. На первом этапе у банка требуется сообщить остаток, кредитный долг, обеспечение и страхование. Перед получением платежа оцениваются условия принятия или отказа и представительства. Этот порядок особенно важен для наследника за рубежом, до которого весть о смерти дошла поздно.

Пример хода дела, завершающего банковскую операцию

Предположим, что два наследника лица, умершего в Турции, проживают за границей. Пусть письмо, полученное от банка, показывает остаток на дату смерти 1 200 000 TL и кредитный долг. Сначала изучаются остаток по кредиту, его обеспечение и страхование жизни; операция не начинается с прямого деления 1 200 000 TL на двоих. Свидетельство о праве на наследство, пригодная доверенность и налоговое досье дополняются; счета, охватываемые совместным распоряжением, указываются явно.

Когда приходит расчёт банка по чистой сумме выплаты, отдельно проверяются сумма на дату смерти, последующий доход, операция, связанная с долгом, налоговое удержание и расходы на перевод. Если зачёт оспаривается, сумма возражения и её основание заносятся в протокол. Эквивалент суммы, отправленной за границу, отображаемый в банке получателя, может измениться из-за курса и комиссии банка-посредника. Каждое из этих изменений объясняется банковской квитанцией.

Дело закрывается не только тогда, когда получена последняя квитанция, но тогда, когда определено, какие счета остались открытыми и какие обязательства продолжаются. Выплата в Турции сама по себе не исполняет налоговую обязанность или обязанность уведомления в стране проживания наследника. Обязанность в стране проживания и, если они есть, положения об избежании двойного налогообложения оцениваются отдельно; единый результат, применимый ко всем странам, дать нельзя.

Заключение

Для перехода банковских средств к наследнику требуется завершение цепочки: свидетельство о праве на наследство, совместное правообладание, обеспечение уплаты налога и фактическая выплата. Если причина недостатка определена верно, можно избежать лишних исков и повторных обращений.

Связанные материалы: Наследственные процедуры без приезда в Турцию и доверенность; Свидетельство о праве на наследство иностранного наследника; Действие иностранного свидетельства о праве на наследство в Турции; Иностранные документы, апостиль и расхождения в именах; Поиск по земельному кадастру, банкам, транспортным средствам и долгам; Блокировка, совместный счёт и снятие денег единственным наследником; Перевод унаследованных денег за границу; Унаследованное золото, украшения и банковская ячейка

Часто задаваемые вопросы

Могу ли я снять свою наследственную долю самостоятельно?

Без изучения общности наследников и состояния раздела в целом ответить «да» нельзя.

Закрывает ли удержание пяти процентов весь налог?

Нет. Удержание, служащее обеспечением уплаты налога по статье 17, и окончательный расчёт налога — разные вещи.

Можно ли получить выплату на иностранный банковский счёт?

Рассматривается при соблюдении условий операций банков и наличии необходимых документов; прямая выплата не одинакова во всех учреждениях.

Можно ли снять заработную плату, поступившую после смерти?

Сначала необходимо определить, является ли выплата заслуженным требованием или суммой, подлежащей возврату.

Источники и правовые основания

1. Закон № 4721, Турецкий гражданский кодекс (4721 sayılı Türk Medeni Kanunu)
2. Закон № 7338 о налоге на наследство и переход (7338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu)
3. e-Devlet / Управление банковского регулирования и надзора (BDDK), запрос о банках от имени наследника
4. 11-я гражданская палата Кассационного суда (Yargıtay 11. Hukuk Dairesi), 20 декабря 2013 года, E. 2013/9709, K. 2013/23385
5. Закон № 6098, Турецкий закон об обязательствах (6098 sayılı Türk Borçlar Kanunu)
6. Закон № 6100, Гражданский процессуальный кодекс (6100 sayılı Hukuk Muhakemeleri Kanunu)
7. Закон № 5718 о международном частном и процессуальном праве, ст. 20 (5718 sayılı Milletlerarası Özel Hukuk ve Usul Hukuku Hakkında Kanun, m.20)