Как принимаются унаследованные акции и паи инвестиционных фондов? MKK и процедуры в брокерской компании

Принятие унаследованных акций и паёв инвестиционных фондов состоит из этапов поиска счёта, документального подтверждения права на активы и перевода ценных бумаг наследникам по учётным записям. Переход ценной бумаги по наследству и её продажа на бирже — не одна и та же операция. Активы, существовавшие на дату смерти, а также возникающие позднее дивиденды и движение денежных средств следует отслеживать отдельно. [1]

Как находятся инвестиционные счета?

Запрос MKK через e-Devlet об инвестиционных счетах лица, наследником которого является заявитель, можно использовать для выявления учреждений. Затем у банка или брокерской компании запрашивается подробная выписка по портфелю. Отсутствие результата в запросе не позволяет окончательно утверждать, что никаких отечественных и зарубежных инвестиций нет; может потребоваться прямое обращение в учреждение. [2]

Запись в MKK, счёт в зарубежной брокерской компании, бумажные ценные бумаги и доля в непубличной компании не заменяют друг друга. Для доли в обществе с ограниченной ответственностью отдельно оцениваются торговый реестр и книги компании, для зарубежного портфеля — процедура страны хранения. [3]

Какие позиции следует выделить в портфеле?

Снимок портфеля на момент смерти не объясняет всех последующих движений. Такие операции, как дробление, увеличение капитала за плату, слияние фондов или дивиденды, могут продолжаться в ходе наследственного дела. У учреждения следует письменно уточнить, как эти права будут защищены и кто вправе давать распоряжения.

Права наследников и совместное распоряжение

Представляются свидетельство о праве на наследство, документы, удостоверяющие личность, необходимые налоговые документы и полномочия на представительство. При нескольких наследниках учитывается совместная принадлежность прав на наследственную массу. На чей счёт и в каком количестве будут переведены ценные бумаги, должно определяться действительным разделом или надлежащим совместным распоряжением. Перевод единственным наследником всего портфеля на свой счёт не является общей свободой. [1]

Если наследнику необходимо открыть инвестиционный счёт, оформляются документы, удостоверяющие личность, налоговое резидентство и документы учреждения о принятии клиента. У иностранного наследника отдельно важно сопоставление паспорта и иностранного удостоверения личности. В доверенности должны быть предусмотрены не только получение сведений, но и полномочия на намеченный перевод между счетами, продажу или получение платежей.

Определяется не только общая стоимость портфеля, но и его правовой состав

На инвестиционном счёте вместе могут находиться акции, паи инвестиционных фондов, долговые инструменты, денежный остаток, требование по дивидендам, заложенные ценности и открытые позиции. Переход этих позиций и их обращение в наличные — не один и тот же процесс. У брокерской компании следует запросить код ценной бумаги, количество, место хранения, состояние операции и ограничения в отношении неё. Утверждение «Портфель составляет 2 миллиона лир» само по себе недостаточно, поскольку не показывает, какое право будет принято. [1]

Запрос в MKK или e-Devlet облегчает выход на инвестиционный счёт, но не заменяет подробную выписку по портфелю и движению средств, получаемую от учреждения. Для продуктов зарубежных рынков, разных депозитариев или счетов, закрытых в прошлом, может потребоваться дополнительная проверка. То, что по результатам запроса счёт не обнаружен, не позволяет окончательно утверждать, что умерший не владел никакими ценными бумагами или долями в компаниях. [2]

Как управлять движениями рынка после смерти?

Изменение стоимости отличается от несанкционированной операции

Падение стоимости портфеля не во всех случаях влечёт ответственность брокерской компании или другого наследника. Движение рынка, непредоставление распоряжения о продаже, невозможность совершить операцию из-за недостатка полномочий и противоправная операция — разные причины. При утверждении об ответственности конкретизируются: на какую дату какое распоряжение могло быть или должно было быть дано, ответ учреждения и связь с ущербом.

Продажа с использованием имени пользователя и пароля умершего не даёт наследникам правовых полномочий, даже если это технически возможно. Должны быть соблюдены условия совместной принадлежности прав, доверенности и процедуры учреждения. При риске резкого движения цены наследникам следует оценить действительное совместное распоряжение, надлежащее представительство или необходимый судебный путь защиты. Рекомендовать автоматическую продажу или автоматическое ожидание для каждого портфеля неверно. [1] [6]

Корпоративные действия необходимо отслеживать

Дивиденды, бесплатные акции, право на участие в увеличении капитала за плату и аналогичные операции могут продолжаться в ходе наследственного процесса. Срок осуществления права не останавливается лишь оттого, что ожидается завершение процедуры наследования. У учреждения письменно запрашиваются ближайшие даты осуществления прав и варианты операций. Среди наследников уточняется, нужны ли для участия дополнительные деньги и кто принимает решение. [3]

Сравниваются перевод в натуре и варианты продажи

Перевод в натуре — это передача ценной бумаги в количественном выражении на счёт правообладателя; продажа — обращение ценной бумаги в наличные. Возможность держать каждый продукт на счёте наследника и передавать его между учреждениями может быть различной. Проверяются подходящий инвестиционный счёт правообладателя, сведения об удостоверении личности и налогах, а также условия хранения продукта. Открытие счёта иностранному наследнику может потребовать более тщательной проверки, чем сообщение IBAN для обычного банковского счёта.

При продаже на экономический результат влияют цена, комиссия, налог, дата валютирования и конвертация валюты. При переводе в натуре, напротив, проблемы могут создавать дробление количества, дробные остатки и предпочтения разных наследников. Распоряжение по операции не следует оставлять на уровне «пусть будет выплачена наследственная доля»; необходимо указать, запрашивается ли перевод в натуре или продажа, и в отношении какого продукта и количества. [1]

Налоговая стоимость и стоимость для раздела могут не относиться к одной и той же дате

Какое правило оценки применяется для налога на наследство, определяется по записям, связанным с датой смерти, и по виду продукта. Более поздняя цена продажи или стоимость, принятая наследниками при разделе, может быть иной. Если стоимость портфеля на дату смерти приравнивается к сегодняшней выручке от продажи, доходы и изменения стоимости становятся незаметными. Налоговый расчёт и экономический расчёт между наследниками следует вести в двух отдельных таблицах. [4]

Гипотетически счёт, на котором на момент смерти находилось 1 000 единиц ценных бумаг, к моменту перехода мог получить бесплатные акции или принести дивиденды. Если наследникам передаются лишь первые 1 000 единиц, а судьба последующих прав не объясняется, закрытие неполное. Напротив, изменение количества вследствие слияния или дробления продукта не всегда означает потерю; оно объясняется записью о корпоративном действии.

Как строятся доказательства и требование в споре?

Договор с брокерской компанией, уведомление о смерти, свидетельство о праве на наследство, распоряжения, движения по счёту, подтверждения операций и ответы учреждения оцениваются в совокупности. При утверждении о несанкционированной продаже важно, кем, по какому каналу и на основании каких полномочий совершена операция. При утверждении о задержке, напротив, следует определить дату, когда дело было укомплектовано, и требование, которое учреждение могло юридически выполнить. Лишь то, что рыночная цена позднее выросла, не превращает всю разницу в возмещение. [6] [5]

Если между правообладателями есть разногласия, нельзя требовать от учреждения перевода всего портфеля на счёт одного лица. Рассматриваются представитель наследственной массы, раздел или другие надлежащие судебные пути. Обращение за административным надзором и иск о взыскании или возмещении влекут разные последствия; влияние срока на обращение исследуется отдельно.

При закрытии сопоставляются нулевой или оставшийся остаток старого счёта, продукты и количества, перешедшие на новые счета, распределение денежных средств и комиссии. Выдача поручения о переводе сама по себе не доказывает, что запись прошла на счёт хранения получателя. Подтверждение учреждения и выписку по счёту правообладателя следует получать вместе.

Порядок действий для иностранного наследника и наследника за рубежом

Гражданство и место жительства — не один и тот же правовой критерий

Наследник — гражданин Турции, проживающий в Германии, и иностранный наследник, проживающий в Турции, могут подпадать под разные требования к документам и открытию счёта. Сначала определяются гражданство наследодателя, личность наследников, учреждение, где находится счёт, и характер активов. Согласно статье 20 Закона № 5718 о международном частном и процессуальном праве для права, применимого к существу наследования, значение имеет национальное право умершего; исключение для недвижимости в Турции напрямую не распространяется на все инвестиционные счета. Особая коллизионная норма об открытии, приобретении и разделе наследства также оценивается отдельно. Применять доли из иностранного свидетельства о праве на наследство к брокерской компании без какой-либо проверки — небезопасный способ. Закон № 5718, ст. 20

В деле, ведущемся из-за границы, первая цель — не продажа, а проверка счёта и полномочий. У учреждения запрашивается актуальный перечень документов; определяются требования к заверению и переводу иностранных документов. Доверенность не следует оставлять только с общим полномочием на ведение дела; при необходимости следует уточнить объём полномочий на открытие инвестиционного счёта, получение выписки по счёту, переход наследства, перевод между счетами и продажу. Для продажи и получения выручки могут потребоваться разные полномочия и проверки счетов. Платёж на личный счёт поверенного не следует принимать как стандартное решение.

Контроль закрытия в четыре этапа

1. Определяются учреждения и счета наследодателя. Запрос в MKK — исходный источник; сам по себе он не считается полной описью всего имущества.
2. Портфель на дату смерти и последующие движения фиксируются отдельно. Записываются количество акций, пай фонда, наличные деньги, дивиденд и иные права.
3. Выполняются условия, связанные со статусом наследника, представительством, налогом и совместным распоряжением. Решение о переводе в натуре или продаже разъясняется по каждому продукту.
4. После операции счета получателей сопоставляются со счётом списания. Один лишь номер заявления или поручение о переводе не показывают, что дело закрыто.

Официальный сервис MKK для запроса наследниками — доступный начальный канал для поиска счёта. Частные сведения по счетам, требующие подтверждения личности, при подготовке этой статьи не просматривались.

Как определяется стоимость акций в налоговой декларации?

Биржевая стоимость не во всех случаях означает цену закрытия в день смерти

Статья 10/d Закона № 7338 о налоге на наследство и переход содержит особое правило оценки в отношении акций. Для акций, зарегистрированных на бирже, учитывается стоимость последней сделки, совершённой в течение трёх лет до даты смерти. Для акций, не зарегистрированных на бирже или не обращавшихся в эти три года, предусмотрено положение, основанное на номинальной стоимости. Не следует упускать из виду, что это законодательное регулирование первоначального налогового доначисления; последующую оценку и проверку со стороны администрации нельзя не принимать во внимание. Неверно без изменений применять правило об акциях к паям фондов, облигациям и любым финансовым продуктам. Закон № 7338, ст. 10

Документ, используемый для налога, и экономический расчёт раздела служат разным целям. Например, если на счёте на дату смерти было 2 000 акций, а позднее из-за операций с капиталом отображается 4 000, это само по себе не означает, что стоимость удвоилась. В гипотетическом разделе наличие двух равных правообладателей также не приводит к тому, что каждый мог бы единолично подать приказ о продаже 2 000 единиц. Осуществление прав, находящихся в совместной собственности, действительный раздел и условия операций учреждения должны быть соблюдены. Гражданский кодекс Турции, ст. 640 и далее

Реальное решение Кассационного суда: присуждение стоимости без рассмотрения требования о возврате в натуре

Спор и результат решения

В решении 11-й гражданской палаты Кассационного суда (Yargıtay 11. Hukuk Dairesi) от 1 июля 2013 года, E.2012/11663, K.2013/13911 обсуждалась передача акций на совместном инвестиционном счёте после смерти одного из владельцев счёта. В споре на первый план вышли передача целиком, а не половины некоторых акций, и требование истца об отмене операции. Суд низшей инстанции присудил определённую сумму; Кассационный суд указал, что требование об отмене перевода между счетами охватывает и возврат акций в натуре, и счёл неверным присуждение стоимости напрямую без рассмотрения этого требования. В этой части решение было отменено. Полный текст решения — De Jure; для доступа может потребоваться учётная запись

Как это решение можно использовать в сегодняшнем деле?

Решение не создаёт общего правила, по которому половина каждого совместного счёта автоматически принадлежит наследственной массе. Следует исследовать договор по счёту, право на получение и конкретные доказательства спора. Точно так же денежные суммы из старого дела нельзя переносить на оценку актуального портфеля. Практический вклад решения — в правильном построении вида требования: если акции хотят вернуть — возврат в натуре; при невозможности — требование о стоимости или убытках следует излагать с его правовыми условиями и процессуальными связями.

Истцу не следует ограничиваться утверждением «моя наследственная доля неполная»; он должен показать, какой актив, в каком количестве, в какую дату и на какой счёт был переведён. У учреждения запрашиваются основание поручения по операции, записи подписи или электронного подтверждения и движения по хранению. Ответчик также может заявить, что операция основывалась на надлежащем совместном распоряжении, действительном разделе или ином правовом основании. Так спор превращается из абстрактной разницы в цене в проверку конкретных записей и полномочий.

Какие различия важны при иске и временной защите?

Спор о разделе между наследниками и действие брокерской компании в нарушение договора — не один и тот же иск. Суд, компетентный по предмету спора, обязательная медиация как условие иска, стороны и предмет доказывания определяются в зависимости от избранного требования. Административное обращение в учреждение рынка капитала не приостанавливает каждый срок частного права и не заменяет суд. При конкретных опасностях, таких как передача акций третьим лицам или приближение срока осуществления права, оценивается надлежащая временная правовая защита. Объём требования, правдоподобное обоснование и условия обеспечения определяются в зависимости от дела. Закон № 6100 о гражданском судопроизводстве, ст. 389 и далее

Успешное закрытие дела — не только обнуление остатка по счёту. Все ценности, движение денежных средств, удержания и оставшиеся права должны быть разъяснены; суммы, перешедшие на счета наследников, необходимо подтвердить документально. Такая проверка позволяет наследнику за рубежом дистанционно убедиться, что операция действительно завершена.

Заключение

Переход инвестиционного наследства — процесс учёта, требующий отслеживания количества и прав. Правильная опись, совместное распоряжение, надлежащая налоговая оценка и итоговая проверка перевода между счетами позволяют принять ценности без потерь и дублирующих операций.

Связанные статьи: Страховая выплата по случаю смерти по договору страхования жизни; Переход криптоактивов по наследству; Золото, ювелирные изделия и банковская ячейка; Наследственные дела и доверенность без приезда в Турцию; Смерть в системе BES и выплата выгодоприобретателю; Унаследованные доли в компаниях; Наследование доли в компании

Часто задаваемые вопросы

Обязательно ли продавать акции?

Нет. С учётом условий учреждения и действительного распоряжения правообладателей можно рассматривать перевод в натуре.

Выплачивает ли MKK сразу все деньги?

Выплата или перевод между счетами, осуществляемые брокерской компанией, отличаются от функции запроса и учёта.

Входит ли дивиденд в наследственное дело?

В зависимости от даты возникновения права и принадлежности соответствующей ценной бумаги учитывается в описи и при разделе.

Передаётся ли счёт в зарубежной брокерской компании тем же путём?

Нет. Документы и процедура наследования страны, где находится учреждение, рассматриваются отдельно.

Источники и правовые основания

1. Закон № 4721, Гражданский кодекс Турции
2. e-Devlet / MKK, запрос инвестиционного счёта на имя лица, наследником которого вы являетесь
3. Закон № 6102, Турецкий торговый кодекс
4. Закон № 7338 о налоге на наследство и переход
5. Закон № 6100 о гражданском судопроизводстве
6. Закон № 6098, Турецкий закон об обязательствах
7. Закон № 5718, ст. 20
8. Полный текст решения — De Jure; для доступа может потребоваться учётная запись