Dass sich im Koffer mehrere Stücke desselben Produkts befinden, ist ein wichtiger Anhaltspunkt; es gibt jedoch keine für alle Produkte geltende Regel, nach der Waren ab einer bestimmten Stückzahl automatisch als gewerblich gelten. Art der Ware, Menge, Verwendungszweck, Häufigkeit der Einfuhr und Unterlagen, die eine Verbindung zum Verkauf zeigen, werden gemeinsam geprüft. Die Überschreitung der Befreiungsgrenze sowie der gewerbliche Charakter und die Verwirklichung des Schmuggeltatbestands sind getrennt zu beurteilen.
Dieser Artikel erläutert, wie die Einlassung auf private Nutzung gewürdigt wird und in welchen Punkten sich Firmenware und Muster unterscheiden. Produktspezifische Verbote und zahlenmäßige Befreiungsgrenzen gelten gesondert. Die Ausführungen sind nicht als Weg zu verstehen, überzählige Ware ohne Anmeldung einzuführen.
Warum sind Befreiungsgrenze und gewerblicher Charakter nicht dasselbe?
Die Reisendenbefreiung ermöglicht es, bestimmte persönliche Gegenstände oder Geschenke abgabenfrei einzuführen. Dass etwas außerhalb der Befreiung liegt, beweist für sich genommen nicht, dass das Produkt zum Verkauf eingeführt wurde. Der Beschluss Nr. 2009/15481 sieht für bestimmte nichtgewerbliche Waren, die die Wertgrenze für Geschenkartikel überschreiten, eine gesonderte Besteuerung vor. Auch diese Regelung zeigt, dass die beiden Begriffe verschieden sind. [1]
Andererseits können auch geringwertige Produkte gewerblich sein. Bei gleichartigen Zubehörteilen desselben Modells, die gekauft wurden, um über das Internet an Kunden versandt zu werden, kommt es etwa auch bei niedrigem Gesamtwert auf den Verkaufszweck an. Die Reisendenbefreiung eröffnet nicht die Möglichkeit, eine gewerbliche Tätigkeit in kleine Teile zerlegt auszuüben.
Auch ist im Zollrecht der gewerbliche Charakter nicht mit dem subjektiven Tatbestand jeder Schmuggelstraftat identisch. Die Voraussetzungen der verschiedenen Tatbestände des Gesetzes Nr. 5607 sind jeweils gesondert zu bestimmen. Insbesondere bei Reisegut entbindet der Verweis in Art. 6 Abs. 4 nicht von der Pflicht zu erläutern, welche Bestimmung des Art. 3 im konkreten Fall anzuwenden ist. [2]
Anhand welcher Anzeichen wird der gewerbliche Charakter beurteilt?
Die Zahl der Produkte ist einer der Ausgangspunkte. Viele neue Produkte derselben Marke, desselben Modells, derselben Farbe oder Größe, verkaufsgeeignete Verpackungen sowie zu den Produkten passende Bestellungen und Preislisten können die Beurteilung beeinflussen. Die Feststellungen müssen jedoch miteinander verknüpft und mit Erklärungen verglichen werden, die der Art der Ware entsprechen.
| Beurteilungspunkt | Zu stellende Frage | Prüfbare Unterlagen |
|---|---|---|
| Menge und Vielfalt | Lässt es sich mit dem Bedarf einer Person oder Familie erklären? | Produktliste, Reise- und Familieninformationen |
| Verpackung und Zustand | Gebraucht oder für den Verkauf verpackt? | Foto, Seriennummer, technische Feststellung |
| Verkaufsbezug | Gibt es Bestellungen, Kunden oder Käufer? | Rechnung, Zahlung, Vertrag und Schriftverkehr |
| Regelmäßigkeit | Werden gleichartige Produkte in kurzen Abständen eingeführt? | Frühere Einreise- und Anmeldeunterlagen |
| Bezug zu einem Betrieb | Wird das Produkt im Betrieb verbraucht, verkauft oder ausgestellt? | Firmenschreiben, Messe- oder Projektunterlagen |
Die Punkte der Tabelle sind kein Punktesystem. In einem Fall können Art und Menge des Produkts ein sehr starkes Indiz bilden; in einem anderen kann dieselbe Zahl zusammen mit einer Erklärung zur Familiennutzung anders beurteilt werden. Warum die Verwaltung oder das Gericht den gewerblichen Charakter annimmt, ist mit konkreten Tatsachen zu erläutern.
Wie wird die Erklärung zur privaten Nutzung gestützt?
Der Nutzer sollte schlüssig erklären, wem das Produkt gehört und für welchen Bedarf es mitgebracht wurde. Ein Servicenachweis darüber, dass ein vorhandenes Gerät zur Reparatur gegeben wurde, ein Beleg für die berufliche Nutzung oder die Angaben zu Familienmitgliedern auf derselben Reise können im konkreten Fall von Bedeutung sein. Für mehrere Produkte kann jeweils eine gesonderte Erklärung erforderlich sein.
Eine Rechnung auf den Namen des Reisenden liefert eine Angabe zum Eigentum; sie führt für sich genommen jedoch nicht zum Ergebnis der privaten Nutzung. Eine Person kann auch Produkte verkaufen, die sie auf den eigenen Namen gekauft hat. Umgekehrt kann auch der Firmenname auf der Rechnung nicht als alleiniger Nachweis strafrechtlicher Verantwortlichkeit gelten, ohne alle Einzelheiten des Vorgangs zu prüfen.
Sind beruflich genutzte Gegenstände immer privat?
Dass ein Reisender den eigenen Arbeitscomputer oder ein berufliches Gerät mitführt, ist etwas anderes als der Transport von Produkten, die ein Unternehmen verkaufen wird. Zudem kann ein berufliches Gerät auch bei einer Erklärung zur privaten Nutzung eine vorübergehende Einfuhr oder ein besonderes Dokument erfordern. Die Aussage „Ich werde es bei der Arbeit nutzen“ nimmt nicht jedes Produkt in die Liste der Anlage 9 (Ek-9) auf.
Ob das Produkt in Türkiye verbleibt, ob es wieder ausgeführt wird und wessen Nutzung es überlassen wird, ist von Anfang an festzulegen. Für Ausstellungs- oder Berufsgegenstände, die vorübergehend eingeführt werden, werden das geeignete Verfahren und gegebenenfalls Instrumente wie das ATA-Carnet nach dem konkreten Verwendungszweck und der Warengruppe beurteilt. Für nicht jedes Muster und nicht jeden Berufsgegenstand ist dasselbe Dokument zwingend oder ausreichend. [9]
Warum können Entscheidungen des Kassationshofs zu unterschiedlichen Ergebnissen gelangen?
Eine Akte über elektronische Geräte, in der der gewerbliche Charakter nicht bewiesen war
In der Entscheidung des 7. Strafsenats des Kassationshofs (Yargıtay 7. Ceza Dairesi) vom 18. Juni 2020, E.2016/8548, K.2020/9799, wurde die Einlassung des Reisenden geprüft, er habe die elektronischen Produkte für sich und seine Familie mitgebracht. Da keine hinreichenden konkreten Beweise für den gewerblichen Charakter der Ware gesehen wurden, wurden Verurteilung und Einziehungsanordnung aufgehoben. Es wurde außerdem ausgeführt, die Ware sei zur Behandlung nach Art. 235 Abs. 3 des Zollgesetzes an die Zollverwaltung zu übersenden. [3]
Das Ergebnis dieser Entscheidung ist nicht, dass alle ähnlichen Geräte abgabenfrei eingeführt werden können. Sie zeigt, dass zollamtliche Verwaltungsverfahren auch dann fortgesetzt werden können, wenn die Merkmale einer Straftat nicht bewiesen sind. Zudem bildet die Menge im Fall der Entscheidung keine unveränderliche Erlaubnisgrenze für eine andere Akte.
Eine Akte, in der die Einlassung auf private Nutzung nicht als ausreichend angesehen wurde
In einer Entscheidung desselben Senats vom 7. Dezember 2021, E.2021/22940, K.2021/16622, wurden dagegen im Zusammenhang mit E-Zigaretten-Geräten und Tabakerzeugnissen Art und Menge der Ware gewürdigt; die Einlassung auf private Nutzung wurde nicht als ausreichend angesehen und der Freispruch aufgehoben. [4]
Liest man beide Entscheidungen zusammen, erweisen sich beide Sätze, „bei vielen Produkten liegt zwingend eine Straftat vor“ und „bei Berufung auf private Nutzung liegt keine Straftat vor“, als unzureichend. Maßgeblich sind die zur Tatzeit geltende Regelung, das besondere Regime des Produkts und die Feststellungen der Akte. Insbesondere ältere Entscheidungen zu E-Zigaretten und Tabakerzeugnissen können nicht als heute gültige Einfuhrerlaubnisliste verwendet werden.
Zahlen in älteren Entscheidungen sind nicht die aktuelle Befreiungsgrenze
In der Entscheidung des 7. Strafsenats des Kassationshofs vom 7. November 2023, E.2021/4819, K.2023/9774, wurden Zigaretten verschiedener Marken und die Einlassung auf persönlichen Verbrauch gewürdigt; die Verurteilung wurde mit der Begründung aufgehoben, der gewerbliche Charakter sei nicht bewiesen. [5]
Dass eine Strafentscheidung eine bestimmte Menge nicht als gewerblich angesehen hat, bedeutet nicht, dass dieselbe Menge der heutigen Zollbefreiung entspricht. Die zahlenmäßige Grenze der Befreiung ergibt sich aus der aktuellen Anlage 9 (Ek-9); die strafrechtliche Verantwortlichkeit aus dem einschlägigen Gesetz und den Beweisen des konkreten Falls. Auch die hilfsweisen Erwägungen der Entscheidung dürfen nicht an die Stelle der tragenden Aufhebungsbegründung gesetzt werden.
Ist das Mitbringen von Mustern dasselbe wie das Mitbringen persönlicher Gegenstände?
Merkmale eines echten Musters
Art. 86 des Beschlusses Nr. 2009/15481 regelt eine besondere Befreiung für Musterwaren und Modelle ohne nennenswerten Wert. Ein Muster wird als Probe behandelt, die nach Aufmachung und Menge für nichts anderes verwendet werden kann, als Bestellungen für Waren der dargestellten Art zu ermöglichen. Soweit erforderlich, kann verlangt werden, durch Kennzeichnung, Durchlochung oder ähnliche Verfahren die Verwendung zu einem anderen Zweck zu verhindern. [1]
Dass auf dem Produkt „sample“ steht oder es auf der Rechnung als unentgeltlich ausgewiesen wird, genügt für sich genommen nicht. Verkäufliche, im normalen Gebrauchswert erhaltene und in großer Menge mitgeführte Produkte können trotz der Behauptung, es handle sich um Muster, anders behandelt werden. Unentgeltliche Lieferung und das Fehlen eines Zollwerts sind nicht dasselbe.
Umfang des Formulars für reisebegleitete Muster
In der vom Ministerium veröffentlichten Erläuterung ist geregelt, dass bei der Mitnahme von Musterwaren und Modellen, die die einschlägigen Voraussetzungen erfüllen, durch Beschäftigte des einführenden Unternehmens im Reisegepäck das elektronische Anmeldeformular für reisebegleitete Muster, Ausstellungs- und Messegüter zu verwenden ist. Das Formular soll vor der Ankunft der Ware in Türkiye erstellt werden; Rechnung und ein SGK-Dokument, das die Verbindung des Beschäftigten zum Unternehmen zeigt, sind beizufügen. Verschiedenartige Produkte werden in getrennten Zeilen aufgeführt. [6]
Dieses Verfahren ist keine allgemeine Einfuhrerleichterung, die allen Reisenden und allen Firmenprodukten offensteht. Die Eigenschaft des Antragstellers, die Art des Musters und der Umfang der Regelung müssen überprüft werden. Der Abschnitt derselben Erläuterung des Ministeriums über Ausstellungs- oder Messegüter, die vorübergehend aus Türkiye ausgeführt und zurückgebracht werden, bedeutet nicht, dass jedes aus dem Ausland kommende Ausstellungsprodukt automatisch unter denselben Bedingungen angenommen wird.
Messeeinladung, Teilnehmerregistrierung, Produktliste, Seriennummern, Zweck der vorübergehenden Nutzung und ein Plan zur Wiederausfuhr sind vorzubereiten. Das Vorliegen des Formulars hebt die Kontrollbefugnis des Zolls nicht auf. Gewerbliche Produkte als persönliches Gepäck zu befördern, bevor die Art des Vorgangs feststeht, kann zu Verzögerung, Besteuerung oder Sanktionen führen.
Welche Punkte sind zu prüfen, wenn der Vorwurf gewerblicher Ware erhoben wird?
Die erste Prüfung betrifft die Frage, was die Ware tatsächlich ist und aus welchem Grund sie als gewerblich angesehen wurde. Ist im Protokoll nur die Gesamtstückzahl vermerkt, sind verschiedene Modelle und Nutzungsverhältnisse auseinanderzuhalten. Im Wertgutachten muss erkennbar sein, ob die Produkte neu oder gebraucht sind, welche technischen Eigenschaften sie haben und welcher Preis zugrunde gelegt wurde.
Die zweite Prüfung betrifft die Art der Anmeldung. Wird gewerbliche Ware unmittelbar und richtig angemeldet, kommen die normalen Einfuhrverfahren in Betracht. Bei der Feststellung eines Verstoßes gegen die Anmeldung nach dem Passieren des grünen Ausgangs (yeşil hat) können dagegen andere Bestimmungen angewandt werden. Das Rundschreiben Nr. 2014/2 begründet diese Unterscheidung ausdrücklich. [7]
Die dritte Prüfung ist die Trennung der Verwaltungs- und der Gerichtsakte. Ein Rechtsbehelf gegen eine Strafe oder Verwaltungsentscheidung nach dem Zollgesetz ersetzt nicht den Einspruch gegen die Beschlagnahme im Ermittlungsverfahren. Bei der Anfechtung des gewerblichen Charakters des Produkts können hilfsweise auch Fragen wie ein Fehler bei der Abgabenberechnung, ein falscher Adressat oder eine mangelhafte Zustellung geprüft werden; voneinander verschiedene Anträge sind deutlich zu trennen. [2, 8]
Fazit
Ob Gegenstände im Koffer als gewerblich gelten, lässt sich nicht auf ein einziges Kriterium der Stückzahl oder der Verpackung reduzieren. Befreiung, Verwendungszweck, besonderes Regime des Produkts und Beweise mit Verkaufsbezug sind gemeinsam zu würdigen. Auch die für Muster und Messegüter vorgesehenen Verfahren sind von der Befreiung für persönliche Gegenstände zu unterscheiden. Die richtige Verfahrensart vor der Reise zu bestimmen, bietet eine tragfähigere rechtliche Vorbereitung, als nach dem Vorfall lediglich eine Erklärung zur privaten Nutzung abzugeben.
Verwandte Beiträge: Mitbringen von Reisegepäck in die Türkei: Zollbefreiungen und Anmeldepflicht; Grüner und roter Ausgang am Flughafen: nicht angemeldete Waren und Zollstrafen; Einbehaltung oder Beschlagnahme von Waren am Flughafen: Protokoll, Einspruch und Herausgabe; Wann stellt ein Zollverstoß eine Schmuggelstraftat dar? Verteidigung nach dem Gesetz Nr. 5607.
Häufig gestellte Fragen
Gilt es als gewerblich, wenn ich zwei Stück desselben Produkts mitbringe?
Eine solche Regel gibt es nicht für jedes Produkt. Es kann jedoch eine produktspezifische Befreiungsgrenze bestehen; Stückzahl, Verwendungszweck und sonstige Beweise werden gemeinsam gewürdigt.
Gelten die Produkte nicht als gewerblich, wenn ihre Summe unter 430 Euro liegt?
Nein. Auch geringwertige Waren können zum Verkauf oder für eine betriebliche Tätigkeit mitgebracht werden. Eine Wertgrenze beseitigt den gewerblichen Charakter nicht.
Beweist das Öffnen der Verpackungen die private Nutzung?
Nein. Der Zustand der Verpackung ist nur ein Anzeichen. Der tatsächliche Verwendungszweck, die Menge und die sonstigen Unterlagen sind maßgeblich.
Genügt die Aussage, ich bringe Geschenke für meine Familie mit?
Möglicherweise nicht für sich allein. Art und Menge der Ware, die Empfänger und die Reisebedingungen werden zusammen mit dieser Erklärung geprüft.
Darf ein Firmenmitarbeiter die Produkte in seinem eigenen Koffer befördern?
Er kann sie körperlich befördern; da es sich aber um Firmenprodukte handelt, sind eine ordnungsgemäße Anmeldung und ein Zollverfahren erforderlich. Die Beförderung im persönlichen Gepäck verschafft keine Befreiung.
Ist ein unentgeltliches Produkt zwingend ein Muster?
Nein. Die unentgeltliche Überlassung ist etwas anderes als das Fallen unter die Musterdefinition der Rechtsvorschriften. Aufmachung, Menge und Verwendungszweck werden geprüft.
Gilt das Musterformular für jedermann?
Nein. Das einschlägige Verfahren knüpft an Voraussetzungen wie die Mustereigenschaft der Ware und die Eigenschaft als Beschäftigter des einführenden Unternehmens an. Der Umfang des aktuellen Formulars sollte vor der Reise überprüft werden.
Dürfen für eine Messe mitgebrachte Gegenstände in Türkiye verkauft werden?
Vorübergehende Einfuhr oder Ausstellungszweck gibt für sich genommen kein Verkaufsrecht. Verfahren, Abgaben und erforderliche Genehmigungen sind gesondert zu regeln.
Kann ich die Menge aus einer Entscheidung des Kassationshofs zugrunde legen?
Die Menge in einer Entscheidung ist eines der Beweismittel jenes Falls. Sie kann nicht als aktuelle Befreiungsgrenze oder als für jede Akte gültige sichere Menge verwendet werden.
Wird meine Ware sofort herausgegeben, wenn der gewerbliche Charakter nicht bewiesen werden kann?
Nicht immer. Auch ohne strafrechtliche Verantwortlichkeit können Abgaben-, Anmelde-, Sondergenehmigungs- oder Zollherausgabeverfahren fortdauern.
Quellen und rechtliche Grundlagen
- Beschluss Nr. 2009/15481, Art. 58–63, 86 und 89; zugängliche konsolidierte Fassung.
- Gesetz Nr. 5607 zur Bekämpfung des Schmuggels (5607 sayılı Kaçakçılıkla Mücadele Kanunu), insbesondere Art. 3 und 6 Abs. 4.
- Kassationshof, 7. Strafsenat (Yargıtay 7. Ceza Dairesi), 18. Juni 2020, E.2016/8548, K.2020/9799, Volltext geprüft.
- Kassationshof, 7. Strafsenat, 7. Dezember 2021, E.2021/22940, K.2021/16622, Volltext geprüft.
- Kassationshof, 7. Strafsenat, 7. November 2023, E.2021/4819, K.2023/9774, Volltext geprüft. Links zu Entscheidungen können eine Datenbankmitgliedschaft erfordern.
- Handelsministerium, Verfahren im Rahmen des Anmeldeformulars für reisebegleitete Muster, Ausstellungs- und Messegüter, zweiseitige amtliche Erläuterung; E-Dienste-Verzeichnis des Ministeriums.
- Generaldirektion Zoll, Rundschreiben Nr. 2014/2, insbesondere Ziffern 1–3.
- Zollgesetz Nr. 4458, Art. 235 Abs. 3 und 242; Leitfaden des Handelsministeriums zu Musterverfahren.
- Handelskammer Gebze, ATA-Carnet, Anwendungsbereiche vorübergehende Einfuhr, Berufsgegenstände, Muster und Ausstellungen; Erläuterung der Kammer zur Praxis, Abruf am 15. Oktober 2026.